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안녕하세요. 미국에서 개미처럼 일하는 미국개미입니다.
사람이 살다보면 중년, 장년을 지나 노후를 맞게되는데요 노후준비를 중, 장년부터 시작을해야 좀 더 편한 노후를 보낼수있겠죠?
그 과정으로 개인연금인 IRA에 대해 알아보았습니다.
여러분들도 늦지않게 차근차근 IRA 또는 401K로 준비하시기 바랍니다.
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은퇴 관련 주제 – 개인 퇴직 계정(IRA) 기여 금액 한도
배우자가 은퇴 연금 계획 보장을 받고 있거나 수입이 일정 기준을 초과할 경우 공제가 제한될 수 있습니다. IRA 공제 한도(영어). ROTH IRA 기여 한도. 로스 IRA와 전통적 …
Source: www.irs.gov
Date Published: 1/24/2021
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개인 은퇴 연금 Traditional IRA란? – 브런치
Traditional IRA(Indivual Retirement Account)는 개인 은퇴 연금 계좌로 401K와는 별개로 회사와 상관없이 개인이 세금 혜택을 받으면서 은퇴 자금 …
Source: brunch.co.kr
Date Published: 10/10/2022
View: 1561
개인 은퇴 플랜 IRA 요점정리
IRA란? IRA(Indivual Retirement Account)는 근로 소득(Earned Income)이 있으면 누구나 저축할 수 있는 개인 은퇴 플랜 계좌다.
Source: www.eunduk.com
Date Published: 8/6/2022
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[은퇴투자의 비밀] ⑥ IRA의 비밀 – 월간조선
근로자가 중간 정산을 받거나 실제로 퇴직했을 때 퇴직금을 자신 명의의 계좌로 적립해 연금 등 노후자금으로 활용할 수 있도록 한 제도이다. 퇴직금을 일시에 수령한 …
Source: monthly.chosun.com
Date Published: 9/15/2022
View: 4250
401(k)? SEP IRA? 지금 꼭 준비해야 할 개인은퇴연금 플랜 Part1
오늘은 개인은퇴연금에 대해서 알아보도록 하겠습니다. 또 미국에서 경제활동을 하시는 분이라면 IRA 또는 401K를 많이 들어보셨을 텐데요.
Source: jclawcpa.com
Date Published: 5/30/2022
View: 9549
최적의 은퇴플랜: 미국 퇴직 연금제도 – 엉클샘
노후 준비로 퇴직연금 제도를 쉽게 떠올리실 텐데요, 그만큼 늘어난 수명만큼 은퇴 이후 안정적인 노후생활 … 개인은퇴 계좌: Indivual Retirement Account (IRA).
Source: us114.net
Date Published: 6/1/2021
View: 1276
IRA 확실하게 이해하기 | Mysite
모든 은퇴연금 플랜의 기본은 IRA(Indivual Retirement Account)라고 할 수 있습니다. 미국에서 세금 보고를 하는 사람들은 누구나 가입할 수 있습니다. 기본 개념은 IRA …
Source: www.josephparkinsurance.com
Date Published: 5/22/2021
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- Author: 미국개미 JHTV
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- Date Published: 2020. 8. 16.
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은퇴 관련 주제 – 개인 퇴직 계정(IRA) 기여 금액 한도
참조: 기타 은퇴 플랜 기여 금액 한도는 은퇴 관련 주제 – 기여(영어)를 보십시오.
2022년, 2021년, 2020년 및 2019년 기준, 매년 본인의 전통적 IRA 및 Roth IRA(영어) 플랜 기여 총액이 다음 한도를 초과할 수 없습니다.
6,000 달러(영어) (만 50세 이상일 경우 7,000 달러), 또는
이 보다 적을 경우, 해당 연도 과세 대상 보수
2018년과 2017년, 2016년, 2015년은 전통적 IRA와 Roth IRA(영어) 연 기여 총액이 다음 한도를 초과할 수 없습니다.
5,500 달러(영어) (만 50세 이상일 경우 6,500 달러), 또는
이 보다 적을 경우, 해당 연도 과세 대상 보수
IRA 기여 한도가 다음에 대하여는 적용되지 않습니다.
IRA 기여 공제
전통적 IRA 기여에 대한 세금 공제가 가능할 수 있습니다. 배우자가 은퇴 연금 계획 보장을 받고 있거나 수입이 일정 기준을 초과할 경우 공제가 제한될 수 있습니다.
ROTH IRA 기여 한도
로스 IRA와 전통적 IRA 에 둘다 적용되는 입금한도에서 추가적으로, 로스 IRA 입금의 경우 납세 현황 및 수입에 따라 입금한도가 제한될 수 있습니다.
만 70.5세 이후 IRA 기여
2020년과 이후로는 전통적 IRA나 로스 IRA에 나이 제한 없이 정기적으로 입금하실 수 있습니다.
만 70.5세 이상일 경우, 2019년에는 전통적 IRA에 정기적으로 입금하실 수 없습니다. 하지만 로스 IRA 입금 및 로스 IRA나 전통적 IRA에 대한 롤오버 입금는 나이와 무관하게 진행하실 수 있습니다.
배우자 IRA
부부 공동 납세 신고서를 제출할 경우, 과세 대상 보수가 없을 경우에도 배우자에게 과세 대상 보수가 있다면 IRA 입금이 가능하실 수 있습니다. 각각 배우자가 현재 납입 한도 까지 입금할 수 있습니다. 하지만 부부 통합 입금은 부부 공동 납세 신고서에 신고한 과세 대상 보수를 초과할 수 없습니다. IRS 간행물 590-A에서 관련 공식(영어)을 확인하실 수 있습니다.
본인과 배우자 모두 직장에서 은퇴 연금 계획 보장을 받고(영어) 있지 않을 경우 모든 입금이 공제 대상에 해당합니다.
직장에서 은퇴 연금 계획 보장을 받는 경우에도 IRA 에 납입할 수 있는지 여부
고용주나 사업체를 통해 다른 은퇴 연금 계획을 보장받는 여부와 상관없이 전통 IRA나 로스 IRA에 입금하실 수 있습니다. 다만, 본인이나 배우자가 직장에서 다른 은퇴 연금 계획을 보장받을 경우, 전통적 IRA 입금 전부를 공제(영어)받지는 못하실 수 있습니다. 수입이 일정 기준을 넘으면 로스 IRA 입금이 제한될 수 있습니다.
예시
시간제로 일하는 미혼인 대학생 대니의 2020년 근로소득은 3,500 달러 였습니다. 2020년에 대니는 자신의 보수 3,500 달러를 IRA 에 전부 납입할 수 있습니다. 대니의 할머니가 대니를 대신하여 납입할 수도 있습니다. 만 42세인 존은 전통적 IRA 와 로스 IRA 를 모두 보유하고 있습니다. 2020년에 존은 총 6,000 달러만 전통적 IRA 와 로스 IRA 양쪽 모두, 아니면 한 쪽에 입금할 수 있습니다. 만 52세인 새라는 기혼이며 2020년에 과세 대상 보수가 없었습니다. 새라와 그녀의 만 48세인 배우자는 2020년 부부 공동 납세 신고서에 60,000 달러를 과세 대상 보수로 신고하였습니다. 2020년에 새라는 자신의 IRA 에 7,000 달러를 납입할 수 있습니다(만 50세 이상이기 때문에 6,000 달러에 추가로 1,000 달러를 납입할 수 있는 것입니다). 새라의 배우자도 2020년에6,000 달러를 IRA 로 납입할 수 있습니다
IRA 과잉 납입액에 대한 세금 징수
다음의 경우 IRA 과잉 납입액이 발생할 수 있습니다.
납입 한도를 초과하여 입금한 경우.
2019년 또는 그 이전에 연령이 만 70.5세 이상인 자가 전통적 IRA 에 정기적으로 납입하였을 경우.
에 정기적으로 납입하였을 경우. IRA 에 부적절한 롤오버 입금를 한 경우.
과잉 납입액을 IRA에 그대로 두는 한, 과잉금에 대하여 연마다 6%의 세금이 매겨집니다. 세금 징수는 과세 연도 말 기준 모든 IRA를 통합한 가치의 6%를 초과할 수 없습니다.
과잉 납입액에 대한 6% 세금 징수를 피하려면:
개인 소득세 신고서 제출 기한(연장 기한 포함)까지 과잉 납입금액을 IRA 에서 출금하고,
에서 출금하고, 과잉 납입금액을 통해 얻은 모든 소득을 출금해야 합니다.
간행물 590-A(영어)에서 과잉 납입액 회수를 총수입에 포함시키지 않아도 되는 조건을 확인하실 수 있습니다.
추가 자료
개인 은퇴 연금 Traditional IRA란?
Traditional IRA
Traditional IRA(Individual Retirement Account)는 개인 은퇴 연금 계좌로 401K와는 별개로 회사와 상관없이 개인이 세금 혜택을 받으면서 은퇴 자금을 저축할 수 있는 방법입니다. 개인 은퇴 연금 계좌는 Traditional IRA와 Roth IRA 두개가 있는데 Traditional IRA는 401K 처럼 저축한 금액 만큼 현재 소득 공제를 받는 것이며 Roth IRA는 현재 소득 공제를 받지 못하지만 인출시 투자 소득에 대한 세금이 없습니다.
Traditional IRA에 은퇴 자금 저축할 수 있는 자격은?
근로 소득(Earned Income)이 있으면 누구나 Traditional IRA에 저축할 수 있습니다. 하지만 소득 공제(deduction)를 받기 위해서는 아래의 인컴 리밋을 만족해야 합니다.
대부분의 경우 Modified adjusted gross income (MAGI)은 연봉에 추가 소득(interest, Dividends, Capital gains(loss), business income, etc)을 더하고, 401K나 IRA 등의 tax-deferred 은퇴 계좌에 저축한 금액과 HSA 저축한 금액을 뻰 금액입니다.
2020 — You are covered by a retirement plan at work
2020 — You are NOT covered by a retirement plan at work
직장에서 제공하는 은퇴 플랜이 없는 경우
401K 등의 직장에서 제공하는 은퇴 플랜이 없는 경우는 소득에 상관없이 Traditional IRA에 저축하고, 소득 공제(deduction)를 받을 수 있습니다.
Married filing jointly with a spouse who is covered by a plan at work
“Married filing jointly with a spouse who is covered by a plan at work”의 의미는 부부가 공동으로 세금 보고할 때 남편은 회사에서 제공하는 401K가 있고, 와이프는 회사에서 제공하는 은퇴 플랜이 없으면(다른 말로 와이프가 회사를 다니지 않는다면) MAGI $196,000 이하면 와이프는 Traditional IRA 저축하고 소득 공제를 받을 수 있다는 의미 입니다.
예를 들어 MAGI가 $150,000인 싱글 인컴 패밀리의 경우, 남편은 회사에서 제공하는 401K가 있다면 MAGI가 $124,000를 초과 함으로 남편은 Traditional IRA 저축해도 소득 공제를 하나도 받을 수 없지만 와이프의 경우는 MAGI가 $196,000 미만임으로 Traditional IRA에 저축하는 금액 100%를 소득 공제를 받을 수 있습니다.
이런 경우라면 남편은 Roth IRA에만 저축이 가능하고, 와이프는 Roth IRA와 Traditional IRA 모두 가능하니 유리한 것을 선택해서 저축 하시면 됩니다.
인컴이 높아 Traditional IRA에 자격이 안돼면?
만약 소득이 높아 소득 공제를 받을 수 없다면 Roth IRA가 가능한지 확인해 보시고, Roth IRA도 불가능하다면 Backdoor Roth IRA를 하시면 됩니다.
Why Traditional IRA?
Traditional IRA에 저축하는 이유는 은퇴후 소득이 현재보다 줄어서 세율이 낮아진다는 가정하에 하는 것입니다. 만약 은퇴후 소득이 현재와 동일하거나 높을 것으로 예상되면 현재 택스를 내고, 은퇴 후 인출할 때 택스가 없는 Roth IRA(Roth IRA 자격이 안되면 Back Door Roth IRA)에 저축 하시면 됩니다.
대부분의 경우(특히 잡을 막 시작한 사회 초년생들) Roth IRA가 더 유리하다고 하니 ROTH IRA가 더 좋은 이유 살펴 보시고, Traditional IRA에 저축하는 것이 좋은지 결정 하시기 바랍니다.
Traditional IRA 계좌 오픈
Vanguard, Fidelity, TD Ameritrade 같은 브로커지 회사에서 Traditional IRA 계좌를 오픈 하시면 됩니다. 직접 방문하지 않고, 온라인으로도 쉽게 오픈할 수 있습니다.
Traditional IRA와 Roth IRA 모두 저축
동시에 Traditional IRA와 Roth IRA에 모두 저축할 수 있습니다. 하지만 두개의 어카운트에 저축된 총합이 정해진 한도 금액 $6,000(2019년의 경우) 이내이어야 합니다. 다시말해, Traditional IRA $6,000, 그리고, Roth IRA $6,000 할 수 있는 것이 아니라 Traditional IRA $2,000 저축하고, Roth IRA $4,000등으로 해서 두개의 합이 한도 $6,000 이하이어야 합니다.
Traditional IRA 관련 글들…
Traditional IRA deduction(소득 공제) 설명
Roth IRA vs. Traditional IRA
ROTH IRA이 Traditional IRA보다 더 좋은 이유
Roth IRA는 연초에 Traditional IRA는 가능한 늦게 저축
개인 은퇴 플랜 IRA 요점정리
IRA란?
IRA(Individual Retirement Account)는 근로 소득(Earned Income)이 있으면 누구나 저축할 수 있는 개인 은퇴 플랜 계좌다. 직장에서 제공하는 은퇴 플랜 401K 또는 403B에 저축하면서 추가로 은퇴 자금을 저축하는 방법이다.
IRA는 Traditional IRA와 Roth IRA가 있다. Traditional IRA는 소득공제(Deduction) 혜택이 있고, Roth IRA는 투자소득에 대한 세금이 없어 Tax Free로 원금과 투자소득을 인출할 수 있다.
IRA 계좌 두 종류
Traditional IRA란?
Traditional IRA는 Traditional 401K처럼 저축한 금액을 현재 소득 공제를 받지만, 인출할 때 원금과 투자소득을 일반소득으로 간주하여 세금을 내야 한다.
일반적으로 Traditional IRA에 선택하는 이유는 은퇴 후 세율이 현재보다 낮을 거라 예상하기 때문이다.
Roth IRA란?
Roth IRA는 현재 소득 공제는 없지만, 은퇴 후 원금과 투자 소득을 세금 없이(Tax-Free) 인출할 수 있다. Roth IRA에 저축 자격은 소득에 따라 결정되고, 소득이 높으면 Roth IRA에 저축할 자격이 안 된다. 2021년 Modified Adjusted Gross Income (MAGI)가 $198,000 이하면 최대 $6,000까지 저축할 수 있다.
은퇴 후 세율이 현재와 같거나 높아질 거라 예상하면 Traditional IRA보다 Roth IRA를 선택하는 것이 유리하다. 또한, Roth IRA는 Traditional IRA보다 많은 장점이 있다. 아랫글들을 읽어 보고, 어느 것이 유리한지 신중히 살펴보고 결정해야 한다.
Backdoor Roth IRA
소득이 높아 Traditional IRA에 저축해도 소득공제(Deduction)를 받을 수 없고, Roth IRA에 저축할 자격이 없는 고소득자는 Backdoor Roth IRA로 Roth IRA에 저축할 수 있다.
2021년 부부 공동으로 세금 보고할 때 MAGI에 따라 가능한 IRA
MAGI가 $105,000 이하면 부부 둘 다 Traditional IRA, Roth IRA 모두 가능
MAGI가 $105,000 ~ $198,000 사이면 직장에서 제공하는 은퇴 플랜이 있는 배우자는 Roth IRA만 가능하고, 직장에서 제공하는 은퇴 플랜이 없는 배우자는 Traditional IRA, Roth IRA 모두 가능
$198,000 이상이면 Traditional IRA, Roth IRA 모두 불가능함으로 Backdoor Roth IRA에 저축
참고로, 근로소득이 있는데 직장에서 제공하는 은퇴 플랜이 없다면 소득에 상관없이 Traditional IRA에 저축하고, 소득 공제를 받을 수 있다.
IRA 계좌 오픈
뱅가드, 피델리티, 찰스 슈왑, 또는 TD Ameritrade 같은 브로커지 회사에서 IRA 계좌(Traditional or Roth)를 오픈하면 된다. 직접 방문하지 않고, 온라인으로도 쉽게 오픈할 수 있다.
Spousal IRA
소득이 없는 배우자도 IRA 계좌를 오픈해서 배우자의 소득으로 IRA에 저축할 수 있다. 예를 들어 싱글 인컴 패밀리의 경우 부부가 공동으로 세금 보고할 경우, 부부 각각 Traditional IRA 또는 Roth IRA에 $6,000씩 총 $12,000까지 저축이 가능하다.
Traditional IRA와 Roth IRA 모두 저축
동시에 Traditional IRA와 Roth IRA에 모두 저축할 수 있다. 하지만 두 개의 어카운트에 저축된 총합은 한도 금액 $6,000(2021년) 이내이어야 한다. 다시 말해, Traditional IRA $6,000, 그리고, Roth IRA $6,000 할 수 있는 것이 아니라, Traditional IRA $2,000 저축하고, Roth IRA $4,000 등으로 해서 두 개의 합이 한도 $6,000 이하이어야 한다.
Rollover IRA
Rollover IRA는 이전 직장의 401K나 403B를 IRA 계좌로 transfer 하는 것이다. Rollover IRA라는 별도의 계좌가 있는 것은 아니고, Traditional IRA나 Roth IRA로 롤오버 하면 된다.
그 외 IRA 관련 글들
[은퇴투자의 비밀] ⑥ IRA의 비밀 : 월간조선
퇴직소득세 이연 효과가 크거나, 금융소득 종합과세 대상자인 경우에는 IRA가입이 세금측면에서 유리합니다
퇴직금 전용관리 계좌인 IRA에 가입하면 지금 당장은 퇴직소득세를 내지 않고 나중에 퇴직금을 찾을 때 낼 수 있는 과세이연 혜택이 주어집니다.
이런 특혜가 있는 IRA, 퇴직자라면 누구나 반드시 가입해야 하는 필수 상품일까요?
[비밀의 열쇠]IRA는 지금 납부해야 할 퇴직소득세를 실제 은퇴시점으로 이연하는 세금혜택이 주어져 퇴직자에게 분명 유리한 상품은 맞습니다. 하지만 IRA는 퇴직금을 위한 전용계좌이기 때문에 여러가지 제한 사항도 있습니다. IRA는 다른 일반 계좌와 달리 퇴직금 이외의 자금은 입금할 수 없을 뿐만 아니라 IRA에서의 퇴직금 운용 방법은 관련 법규에 규정되어 있어 가입자 선택의 폭이 제한된다는 단점도 있습니다.
그렇기 때문에 IRA에 가입하기 전에 본인의 투자성향이나 퇴직금 사용 여부 또는 재취업 여부 등을 고려하여 본인에게 유리한 방법을 선택하여 가입여부를 결정해야 합니다.
IRA 가입하면 퇴직소득세 이연
IRA
퇴직소득세
▣ IRA(개인퇴직계좌)
근로자가 중간 정산을 받거나 실제로 퇴직했을 때 퇴직금을 자신 명의의 계좌로 적립해 연금 등 노후자금으로 활용할 수 있도록 한 제도이다.
퇴직금을 일시에 수령한 근로자에 한해, 퇴직금을 받기로 약정한 날로부터 60일 이내에 80% 이상을 납입하면 가입이 가능 하다.
▣ 퇴직소득세
종합소득세와 합산하지 않고 퇴직소득만 따로 과세하는 분류 과세이다. 기본공제와 근속연수 공제가 있어 과세 표준을 줄여준다.
세금혜택을 반감시킬 수 있는 IRA의 한계
IRA 일단 가입하고 고민해도 늦지 않다
적극적인 운용을 원한다면 IRA가 답이 아닐 수 있다
국내 주식관련 자산의 매매차익
▣ 주식매매차익 비과세
개인이 국내 주식에 투자해서 발생하는 수익은 비과세이나, IRA에서 발생하는 주식매매차익은 퇴직소득세에 포함된다.
Q&A로 알아보는 심화학습
소득이 발생하면 바로 세금을 내야 하는 것이 원칙이다. 하지만에 가입하면 퇴직금에 대한 세금과 운용기간 동안 발생하는 수익에 대한 세금을 나중에 퇴직금을 찾을 때 내면 된다.와 이자소득세를 둘 다 내는 것보다 퇴직소득세만 납부하는 것이 분명 유리한 혜택이다.IRA는 퇴직금을 관리하는 전용계좌라는 이유로 제한사항도 뒤따르는데, IRA에서는 원리금이 보장되는 상품이나 주식 비중이 40% 미만인 상품으로만 운용이 가능하다. 이와 같은 운용 방법 제한은 관련 법규에 규정되어 있어 다른 상품으로 투자를 하고자 한다면 해지하는 방법 밖에 없다.또한 IRA에서는 투자하는 상품별로 발생하는 운용상품 수수료 이외에도 매년 퇴직금 평잔기준으로 수수료가 부과되기 때문에 절세효과가 일부 상쇄된다는 점도 유의해야 한다.당장 목돈이 필요하지 않거나 직장을 새롭게 구할 계획이라면 일단 IRA가입을 고려해 볼 만하다. IRA는 직장을 여러 번 옮기더라도 발생하는 퇴직금을 하나의 IRA로 통합 관리할 수 있기 때문에 투자자에게 유리하다. 왜냐하면 IRA로 퇴직금을 합치게 되면 각 직장별 근속기간을 합산할 수 있는데, 근속연수가 길어질수록 퇴직소득세 산출 시 공제받는 금액이 커지기 때문에 세금 부담을 줄일 수 있기 때문이다.또한 금융소득종합과세 대상자로 이미 최고세율을 적용받는 경우라면 IRA가입을 통해 발생하는 소득을 금융소득이 아닌 퇴직소득으로 납부할 수 있어 절세에 유리하다. 금융소득에 해당할 경우 최고 38.5%의 세금을 부담해야 하지만 퇴직소득은 일반적으로 이보다 훨씬 낮은 세율로 세금을 낼 수 있기 때문이다.퇴직금 수령 후 투자에 고민이 된다면 일단 IRA 가입 후 고민해도 늦지 않다. IRA는 퇴직한 날로부터 60일 이내만 가입이 가능하지만 부득이 중도 해지해야 하는 경우 퇴직소득세만 납부하면 되므로 해지에 대한 불이익이 없기 때문이다.적극적으로 퇴직금을 운용하려고 할 때에는 상품 운용에 제한이 따르는 IRA보다는 IRA에 가입하지 않고 주식투자나 주식형 펀드, 랩어카운트, 해외채권 등 다양한 금융상품에 투자하는 것을 고려해 볼 필요가 있다.퇴직소득세는 지금 납부해야 하지만(매도 가격-매수 가격)에 대해서는 세금이 없기 때문에 투자성과에 따라 IRA에 가입했을 때의 퇴직소득세 이연 효과보다 더 큰 혜택을 얻을 수도 있다.먼저 IRA 가입부터 하셔야 하는데 증권, 보험, 은행 등 시중 금융기관에 방문하셔서 계좌개설을 하시면 됩니다. 금리도 은행마다 차이가 있듯이 IRA라는 계좌는 같지만 투자할 수 있는 상품이나 수수료는 사업자별로 차이가 있습니다.따라서 IRA계좌를 개설하실 때에는 관련 내용을 사전에 확인하시기 바랍니다. 금융감독원 퇴직연금 사이트(http://pension.fss.or.kr)에 퇴직연금사업자 조회를 할 수 있는 메뉴를 활용하면 편리하게 비교하실 수 있을 것입니다.그리고 퇴직소득세를 환급받기 위해서는 지급받은 세전 퇴직금의 80% 이상을 IRA에 입금하시면 되는데, 퇴직한 날 또는 중간정산일로부터 60일 이내에 입금하셔야 합니다. 입금하신 후에는 IRA 가입 금융기관에서 발급해 드리는 관련 서류(입금증빙 서류 및 과세이연계좌신고서)를 퇴직한 회사에 제출하시면 퇴직소득세를 환급해 드리게 됩니다.IRA 가입 후 자금이 필요한 경우에는 언제든지 중도해지하여 자유롭게 인출할 수 있지만, 일단 인출한 후에는 재취업으로 발생하는 퇴직금을 제외하고는 추가입금이나 이미 인출했던 자금의 재입금은 불가능합니다.또한 만 55세 이전에는 중도인출 사유에 해당하는 경우를 제외하고는 해지를 통한 전액 인출만 가능합니다.퇴직금을 일시금으로 받으면 소득세율을 적용해 퇴직소득세를 내게 됩니다. 하지만 받은 금액에서 40% 이상을 세금을 내지 않도록 공제해 주고, 또한 근무했던 기간으로 나누어 세율을 적용하므로 통상 6~15%의 낮은 세율을 적용받는 경우가 많습니다.따라서 금융소득종합과세 대상자로 비교적 높은 세율(24~35%)을 적용받는 사람은 IRA의 가입을 통해 금융소득을 퇴직소득으로 전환시키는 것이 유리할 수 있습니다.
최적의 은퇴플랜: 미국 퇴직 연금제도
【 최적의 은퇴플랜 : 미국 퇴직 연금제도 】
안녕하세요!
미국세무 전문기업 엉클샘 코리아입니다.
100세 시대로서 은퇴 후 노후기간은 계속해서 길어지고 있습니다. 노후생활이 길어진만큼 든든한 노후생활을 위해서는 노후생활 재원이 직접 마련되어야 합니다. 노후 준비로 퇴직연금 제도를 쉽게 떠올리실 텐데요, 그만큼 늘어난 수명만큼 은퇴 이후 안정적인 노후생활을 위해서는 퇴직연금은 필수적이라고 할 수 있습니다. 퇴직연금을 제대로 이해하고 적절하게 활용한다면 든든한 노후생활의 재원을 준비하실 수 있습니다. 노후생활의 재원이 되는 퇴직연금제도! 엉클샘과 함께 살펴보겠습니다.
개인은퇴 계좌: Individual Retirement Account (IRA)
1. Traditional IRA:
개인 은퇴 플랜 계좌로 근로소득이 있으면 소득액과 상관없이 연간 최대 6000 불 (2022 년도 기준 ) 까지 누구나 IRA 에 저축할 수 있습니다 . 저축한 금액에 대하여 세무신고에서 소득공제를 받을 수 있지만 인출할 때 원금과 이자 ( 투자소득부분 ) 에 대해서 세금을 납부하셔야 합니다 . 예를 들어 본인 세율이 30% 이고 Traditional IRA 에 $6,000 을 저축하였다면 $6,000 이 소득 공제되어 6,000 x 30% = $1800 의 세금을 절약할 수 있습니다 . 소득공제는 직장에서 제공하는 은퇴플랜이 없으면 소득에 상관없이 저축제한액까지 공제가 가능합니다 . 반대로 직장에서 제공하는 은퇴플랜이 있다면 소득액에 따라서 공제액이 줄어듭니다 .
2. Roth IRA
Roth IRA 의 저축자격 및 저축액은 소득에 따라 결정됩니다 . 개별신고자 조정소득이 $144,000 (2022 년도 기준 ), 부부공동 신고자 조정소득이 $214,000 (2022 년도 기준 ) 이 넘으면 Roth IRA 에 저축하지 못합니다 . Traditional IRA 와는 반대로 저축한 금액에 대하여 세무신고에 소득공제를 받을 수 없지만 , 인출할 때 원금과 이자 ( 투자소득부분 ) 에 대하여 세금이 발생하지 않습니다 .
3. Backdoor Roth IRA
Backdoor Roth IRA 는 Roth IRA 에 저축 자격 조건이 안되는 사람들이 Roth IRA 에 저축할 수 있는 방법입니다 . 위에서 언급한 드린 것처럼 소득이 높다면 Roth IRA 에 저축을 할 수 없습니다 . 또한 직장에서 제공하는 은퇴플랜이 있고 소득이 높으면 Traditional IRA 에 저축한다 해도 소득 공제를 받지 못합니다 . 하지만 , Roth IRA 저축할 자격이 안되는 고소득자들이 Roth IRA 에 저축하는 방법이 있습니다 . Traditional IRA 는 소득과 상관없이 연 $6,000 까지 (2022 년도 기준 ) 저축이 가능하기 때문에 , Traditional IRA 에 저축하고 바로 Roth IRA 계좌로 이체하면 Roth IRA 에 저축한 것과 동일한 효과를 보게 되는데 , 이러한 방법의 저축을 Backdoor Roth IRA 라고 부릅니다 .
4. IRA Conversion
Traditional IRA계좌에서 Roth IRA 계좌로 전환하는 것을 IRA Conversion이라고 합니다. Traditional은 소득공제 혜택이 있기 때문에 59.5세 이후 인출할 때 원금과 금융소득에 대하여 세금이 발생하고, 반대로 Roth IRA는 저축액에 대하여 소득 공제 혜택이 없는 대신, 59.5세 이후 인출시 세금이 발생하지 않습니다. 따라서 소득공제혜택을 받은 Traditional IRA의 저축액을 Roth로 전환하면, 해당 시점의 본인 세율이 모든 저축액 및 투자소득에 적용되어 세금이 발생합니다. 다만, Traditional IRA에서 소득공제를 받지 않은 저축액 (non-deductible Traditional IRA 저축액)에 대해서는 Roth로 옮겨도 세금이 발생하지 않습니다.
참고사항:
▶ Traditional / Roth 모두 직장제공 은퇴플랜이 있어도 저축가능
▷ 단 Roth는 소득제한이 있어, 고소득자는 저축 불가능
▷ 하지만 고소득자도 Backdoor를 통하여 저축 가능
▶ Traditional/Roth 둘다 동시에 저축가능 (둘이 합쳐서 $6,000 – 2022년도 기준)
▶ 50세부터는 $7,000까지 불입 가능 (2022년도 기준)
▶ 59.5세 이전에 인출하면 10% 페널티 (페널티 면제조항 있음)
직장인 제공 은퇴계좌
1. 401k
401k 는 직장에서 제공하는 은퇴 계좌이며 , $20,500 (2022 년도 기준 ) 까지 저축할 수 있습니다 . 401K 도 IRA 와 마찬가지로 Traditional 과 Roth 로 나뉘며 , Traditional 은 저축액에 대해서 세금을 미리 납부하지는 않지만 , 은퇴 후 인출시에 세금이 발생합니다 . 반대로 Roth 는 저축할 때 미리 세금을 내고 소득공제 혜택이 없지만 , 은퇴 후 인출시에 세금이 발생하지 않습니다.
예를 들어 위 표와 같이 임금을 10 만불을 받았을 때 , 임금의 10% 를 Traditional 401K 로 Contribution 하였다면 , 과세되는 임금은 Traditional 401K Contribution 만큼 제외하고 소득세에 포함됩니다 . 이와 같이 Traditional 401K 는 소득공제 혜택이 있는 대신 , 은퇴 후 인출할 때 , 원금 및 투자소득에 대해서 세금이 발생합니다 .
반대로 Roth 401K 경우는 Contribution 한 저축액이 Gross Wage 에서 차감이 되지 않고 Gross Wage 에 대하여 모두 과 세가 됩니다 . Contribution 한 금액에 대해서 소득공제 혜택이 없는 대신 은퇴 후 인출 시 원금 및 투자소득에 대해서 세금이 발생하지 않습니다 .
2. Matching Contribution 401K 의 가장 큰 장점은 직원들이 납입하는 401k 금액에 회사가 추가로 저축 (Matching Contribution) 을 제공할 수 있다는 것입니다 . 예를 들어서 401K 납입금액의 100% Matching 해준다는 의미는 , 직원이 저축하는 금액만큼 회사에서 해당 직원의 401K 계좌에 불입해 준다는 뜻입니다 . 하지만 이 금액은 연봉의 몇 % 또는 Vesting 조건 등의 제한이 있을 수 있습니다 .
예를 들어 연봉 $100,000 이고 401K 불입액이 월 $1,000 인 근로자에게 401K 불입액에 회사가 100% Matching 을 해주되 상한액을 연봉의 5% 로 제한한다면 , 1 년중 5 개월까지는 해당 근로자가 401K 에 불입하는 $1,000 만큼 회사도 근로자의 401K 계좌에 $1,000 씩 불입해 줍니다 . 하지만 5 개월차에 연간 상한액인 연봉 $100,000 의 5% 인 $5,000 이 만족했으므로 , 6 개월차부터 해당 연도에는 더 이상 Matching 해주지 않습니다 .
3. 401K Roll-Over
직장을 이직 또는 그만 두게 되면 이전 직장의 401K를 새로운 직장의 401k로 옮기거나, IRA계좌로 옮길 수 있습니다. 이렇게 은퇴계좌에서 전체 또는 일부 은퇴자금을 다른 은퇴계좌로 옮기는 상황을 롤오버(Roll-Over)라고 합니다.
롤오버는, 새로운 계정의 플랜 관리자에게 Direct Rollover를 요청하셔서 이전 401k 계좌에서 새로운 은퇴계좌로 직접 옮기는 방법이 있고, 계좌에서 인출하여 Check를 받아 60일 이내에 새로운 은퇴계좌로 입금하여 옮기는 방법이 있습니다. 다만 401K에서 Check를 받고 60일 이후 새로운 은퇴 계좌에 입금하게 되면 은퇴자금을 인출한 것으로 간주되어 소득세가 발생할 수 있고, 59.5세 미만이라면 10% penalty도 부과될 수 있습니다.
Traditional 401K에서 Traditional IRA로 롤오버 하는 것에 대하여 부과되는 세금은 없습니다. 하지만 Traditional 401K에서 Roth IRA로 롤오버 한다면 롤오버 되는 금액만큼 세금을 내셔야 합니다. Roth 401K는 Traditional 401K와 다르게 불입액에 대하여 세금을 미리 납부하고 인출할 때 세금이 발생하지 않습니다. 따라서 Traditional 401K 세금을 납부하시지 않은 저축액에 대해서 세금을 내고 Roth IRA에 입금하신 후, 이를 출금하실 때 세금이 발생하지 않는다고 생각하시면 됩니다.
참고사항:
401k 저축하면서 추가로 IRA 저축 가능 . ( 연 $6,000 까지 저축가능 (2022 년도 기준 ))
5 9.5 세 이전 인출 10% 페널티가 발생 . ( 페널티 면제조항 있음 )
4. 403b & TSP (Thrift Savings Plan)
403b는 일반 직장인이 아닌 교육자에 대해서 교육기관이 제공하는 은퇴계좌로서 위에 언급한 401k와 원리는 같습니다. TSP는 일반 직장인이 아닌 군인과 정부공무원이 가입하는 은퇴계좌로서 위에 언급한 401k와 원리는 같습니다.
직장인 제공 은퇴계좌
1. SEP IRA
Simplified Employee Pension (SEP) Plan은 자영업을 운영하는 자영업자가 본인 또는 자영업에서 일하는 직장인이 가입한 Traditional IRA에 저축할 수 있게 해주는 은퇴 계좌입니다. 다른 은퇴계좌들과 달리 해당 계좌는 자영업의 규모 상관없이 자영업자면 누구나 신청이 가능합니다. SEP는 Traditional IRA와 달리 스타트업 및 운용비용이 없으며 직장인의 급여의 25%의 금액까지 저축할 수 있습니다. SEP는 다른 자영업자 은퇴저축 계좌들에 비해 비교적 쉽게 개설 및 운영할 수 있으며 관리 비용 또한 낮은 편입니다. 추가로 SEP는 자유롭게 불입이 가능해서 현금흐름이 불안정한 자영업체도 부담없이 사용 가능합니다. 단, SEP의 경우 자영업자는 자격이 되는 모든 직장인에게 동일한 금액만큼 저축해줘야 되며 고용주인 자영업체 측에서만 저축을 할 수 있다는 점 유의하시기 바랍니다. 만약에 SEP IRA에서 59.5 세 이전에 인출하셔야 되는 경우 10% 페널티가 발생하오니 이점 유의 바랍니다 (페널티 면제조항 있음).
2. SIMPLE IRA
Savings Incentive Match Plan for Employees (SIMPLE) IRA는 고용주와 직장인 모두 가입된 Traditional IRA에 저축할 수 있게 해주는 은퇴 계좌입니다. 해당 계좌는 현재 퇴직저축 Plan을 지원하고 있지 않은 소규모 자영업자들에게 스타트업 퇴직저축 Plan으로 가장 적합합니다. SEP와 동일하게 SIMPLE IRA 또한 스타트업 및 운용비용이 없습니다. 단, SEP와 달리 SIMPLE IRA는 100명 이하의 직원이 있는 자영업들만 사용할 수 있으며 고용주 (자영업) 측에서 다른 은퇴저축 계좌가 있으면 가입이 불가합니다. 추가로 SEP와 달리 고용주는 매년 아래 중 하나의 방법으로 매년 직장인의 은퇴저축 계좌에 저축해야 됩니다. 반면, 직장인은 원하는 경우에만 본인 SIMPLE IRA에 저축하면 되며SIMPLE IRA와 그 안에 저축된 돈을 100% 소유합니다.
즉, SEP IRA는 종업원이 연금계좌에 직접 불입할 수 없고 고용주가 동일한 비율로 종업원의 연금을 적립시켜주는 계좌입니다(Matching contribution). 반면에 SIMPLE IRA는 종업원이 연금계좌에 불입하는 금액을 일정비율로 매칭해 주거나(Matching contribution), 종업원이 연금계좌에 직접 불입을 하지 않아도 고용인이 종업원 봉급의 일정비율을 연금계좌에 적립해 주는 계좌입니다(Non-elective contribution).
★ Matching contribution: 직장인의 근로소득의 3% 또는 그 이하의 금액
★ Non-elective contribution: 직장인이 본인의 SIMPLE IRA에 저축을 하지 않아도 직장인은 고용인으로부터 본인 소득의 2%의 금액을 SIMPLE IRA에 받아야 합니다. 단, 위에 설명 드린 2% 금액은 연도별 한도에 한해서 저축되어야 합니다. 2022년도 한도는 $305,000입니다.
SEP & SIMPLE IRA의 참고사항
쉽고 저렴하게 개설 및 운영할 수 있음
고연봉자에 대한 불이익이 없음
고정된 금액만큼만 계좌에 저축 가능
다른 퇴직저축 계좌들 비해 매년 저축할 수 있는 최금액이 낮음
직장인들 모두가 계좌에 대한 공동 책임이 있음
만약에 SEP IRA에서 59.5 세 이전에 인출하셔야 되는 경우 10% 페널티가 발생하며 퇴직저축 계좌에 개설한지 2년 이하인 시점에서 인출 시 10% 페널티가 아니는 25% 페널티가 부과된다는 점 유의 바랍니다 (페널티 면제조항 있음).
조기인출 페널티 면제조건
IRA 확실하게 이해하기
IRA, 401K, Roth IRA, 403B 등등의 은퇴연금 플랜은 정부에서 개인의 은퇴를 책임져 줄 수 없기 때문에 세금 혜택을 주면서 개인이 알아서 은퇴를 준비하도록 만드는 것입니다. 정부에서 주는 은퇴연금인 Social Security Benefit 은 갈수록 작아지고 고갈되어 2037년 이후에는 완전히 고갈될 것으로 예상하고 있습니다.
즉 지금 40세 이하인 분들은 정부의 Social Security Benefit 을 한 푼도 받지 못할 가능성이 크다는 것입니다. 정부에서는 이를 위해 개인이 알아서 은퇴 자금을 준비하라고 권유하고 있습니다. 이렇게 개인이 은퇴를 준비하도록 세금혜택을 준 플랜들이 바로 IRA, 401K, Roth IRA, 403B 등입니다.
모든 은퇴연금 플랜의 기본은 IRA(Individual Retirement Account)라고 할 수 있습니다.
미국에서 세금 보고를 하는 사람들은 누구나 가입할 수 있습니다. 기본 개념은 IRA 라는 이름으로 미래를 위해 저축하는 Account 를 만들면 이 Account 에 불입한 금액에 대해서는 세금공제(Tax Deduction)를 해 주는 것입니다.
IRA 는 개인이 원하는 형태의 금융상품으로 만들 수 있습니다.
은행의 일반 Savings Account 로 IRA 를 만들면 저축된 금액에 일반 은행의 이자를 받으면서 저축돼 나갈 것이고, 주식투자 Account 로 IRA 를 만들면 주식이 오르고 내리는 것에 따라 저축된 원금이 달라질 것입니다.
이런 각 개인의 IRA 를 유치하기 위해 금융회사들은 여러 가지 상품을 내놓고 있습니다.
연 3% – 4% 의 고정 이자를 주겠다는 상품, 입급액에 10%를 즉시 보너스로 지급한다는 상품, 원금은 보장하면서 투자 수익을 주겠다는 상품 등등… 어떠한 형태의 금융상품으로 IRA 를 만들지는 각 개인의 선택입니다.
정부에서 권유하면서 주는 세금 혜택이지만 한 없이 줄 수는 없기 때문에 1인당 1년에 $6,000 까지(2019 기준)만 주는 것으로 정해져 있습니다.
50세 부터는 은퇴를 준비할 기간이 적다는 이유로 $1,000 을 더 불입할 수 있도록 해서 총 $7,000 까지 불입할 수 있습니다.
이해를 돕기 위해서 예를 들어 설명해 보겠습니다.
연봉이 $50,000 인 홍길동씨가 IRA 에 $5,000 을 저축했다면 홍길동씨는 세금 보고할 때 $5,000의 세금 공제를 받기 때문에 실제 연봉을 $45,000 만 보고하면 됩니다.
이렇게 되면 IRA 에 저축한 $5,000은 세금을 내지 않는 혜택을 보게 되는 것입니다.
그리고 IRA 에 저축된 $5,000 이 이자를 받던 수익이 나던 세금 보고할 필요가 없습니다.
IRA 가 아닌 일반 금융 Account에서 $5,000 원금이 $500 수익을 얻었다면 수익 $500에 대해서 해당연도 세금 보고할 때 바로 세금을 내야합니다. 하지만 IRA에서 $5,000 원금이 $500 수익을 얻었다면 세금을 내지 않고 Defer 됩니다.
IRA 는 이렇게 세금 공제를 통해 세금을 줄이는 효과와 함께 저축된 금액에 수익이 발생했을 때도 세금을 내지 않기 때문에 큰 혜택이 되는 것입니다.
이렇게 저축된 금액은 59.5세 이후에 찾을 수 있는데 찾을 때는 세금을 내야합니다.
각 개인의 사정에 따라 세금공제가 별 의미가 없는 분들도 있습니다.
이런 분들을 위해서 정부에서는 Roth IRA 라는 기존의 IRA에서 변형된 형태의 IRA 를 제공하고 있습니다. 세금공제 혜택은 없지만 나중에 저축된 IRA를 인출할 때 세금을 내지 않습니다.
위의 연봉 $50,000인 홍길동씨가 Roth IRA 에 $5,000 을 저축했다면 홍길동씨는 세금 보고할 때 $5,000의 세금 공제를 받을 수 없기 때문에 실제 연봉 $50,000 을 모두 보고해야 합니다. 하지만 59.5세 이후 찾을 때 세금을 내지 않습니다.
현재 세율이 높은 고소득자일수록 IRA 가 혜택이 많고, 세금 공제에 대한 필요가 없을수록 Roth IRA 가 혜택이 많습니다.
401K 는 IRA 의 개념을 바탕으로 하는데 회사에서 개인이 저축한 금액에 대해 일정 부분을 더해주기 때문에 더욱 큰 혜택이 됩니다.
연봉이 $50,000 인 홍길동씨가 401K 에 $5,000 을 저축했는데 회사에서 연봉 10%까지를 100% 매칭해 주는 조건이라면, 회사에서 $5,000 을 홍길동씨 401K 에 불입해 줘서 홍길동 씨의 Account 에는 $10,000 이 저축됩니다.
*연봉 Limit 과 매칭 % 는 회사마다 다르게 적용됩니다.
이처럼 회사에서 더 해 주는 금액이 있기 때문에 401K 가 가장 각광받는 은퇴연금 플랜인 것입니다.
은퇴연금 플랜의 그 내용을 잘 이해하고 자신의 환경과 경제적 여건에 맞는 플랜을 선택하는 것이 중요합니다.
전문가와의 상담을 통해 안정된 미래를 준비하시기 바랍니다.
Joseph Park Insurance / 213-276-5289 / [email protected]
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