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매년 4월 15일이 세금 보고 정규 마감일입니다. 특히 해외에서 거주 중인 미국 시민권/영주권자는 자동으로 2개월이 연장되어 6월 15일까지 보고할 수 있습니다. 그리고 양식 4868을 제출하여 연장 신청을 하면 10월 15일까지 세금보고 기한이 연장됩니다.
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개인 세금 보고에서 아셔야 하는 모든 팁들 총정리!
0:30 – tax refund
1:03 – EITC ( Earned Income Tax Credit)
3:07 – EITC를 최대로 받게 되는 소득 범위
8:38 – Recovery Rebate Credit
9:10 – Residential Energy Credit
9:57 – Educator Credit
11:50 – 질의 응답
*TAXON Corp. 웹사이트 : www.taxoncpa.com
*TAXON Facebook : https://www.facebook.com/TaxonCorporation/
*TAXON 손헌수 대표가 직접 강의하는 미국 세무사 EA(Enrolled Agent)자격증과정
https://taxoneducation.pages.ontraport.net/newlanding
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미국 세금보고 기간 총정리 (마감일 및 연장 신청 등 포함)
미국 세금보고 의무가 있는 미국 거주자의 경우 매년 4월 15일까지(휴일인 경우 다음 영업일까지) 개인 소득세 세금 보고를 해야 합니다. 보통 매년 세금 …
Source: kotaxusa.com
Date Published: 8/16/2022
View: 1926
미국 텍스 리턴 기간은? 텍스 리펀드는 언제 받을까? – 마크강택스
매년 미국 세금 보고 마감일은 4월 15일입니다. … 즉, 회계 연도가 끝나고 난 뒤, 4개월 째 열다섯 번째 날입니다. 회계 연도가 보통 12월 31일에 끝나 …
Source: righttaxservice.com
Date Published: 6/4/2022
View: 6703
2022년 미국 세금보고를 위해 알아야 할 것들 – 나그네 스토리
미국에서는 해마다 1월부터 4월 15일까지 지난해의 수입, 지출에 대한 소득신고를 해야 합니다. 세금 보고를 일찍 하는 사람일수록 환급도 일찍 받으며 …
Source: dowra-60.tistory.com
Date Published: 3/10/2021
View: 8770
무료 세금 보고 지원을 받으세요.
2021년 1월 20일부터 4월 18일까지 숙련된 미국 국세청(Internal Revenue Service, IRS) 인증 세금 전문가를 통해 안전하게 100% 온라인으로 세금 보고 지원을 받을 수 …
Source: www.uwkc.org
Date Published: 4/25/2021
View: 7888
2022년 세금보고 시즌, 세금보고 전에 알아야 할 3가지 변경 사항
자녀 세금공제 지불과 관련하여 취해야 할 것을 포함하여 알아야 할 몇 가지 변경사항이 있다. 2021년 세금보고 마감일은 2022년 4월 18일이지만, 국세청은 처리 지연을 …
Source: haninchicago.com
Date Published: 5/5/2021
View: 787
5월 종합소득세·개인지방소득세 확정신고 안내
안내문을 받기 전이라도 5월 1일부터는 홈택스 또는 손택스에서 환급대상 여부를 확인하실 수 있습니다. 환급 대상자는 신고기간 동안 운영되는 홈택스 …
Source: www.korea.kr
Date Published: 11/2/2022
View: 6962
[NEW UPDATE] 미 연방정부 세금신고 & 납부 기간 연장 발표
개인 : 납세 및 신고의 의무가 있는 개인에게 기존 2020년 4월 15일의 개인소득세 신고 및 납부 기한이2020년 7월 15일까지로 총 90일 자동 연장 …
Source: www.ustaxes.co.kr
Date Published: 2/10/2022
View: 5625
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- Author: Taxon CPA
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- Date Published: 실시간 스트리밍 시작일: 2022. 2. 15.
- Video Url link: https://www.youtube.com/watch?v=9VbO4AFneqM
미국세금보고 – 쉽게 이해하는 개인 소득세 신고
누가 세금보고를 해야 할까요?
한국에 거주해도 소득을 보고해야 할까요? 세금 보고 대상 시민권소지자
영주권소지자
183일
거주테스트 통과자 시민권/영주권/183일 거주테스트 통과자 미국 내외의 시민권/영주권자만 세금 신고를 하느냐? 그렇지 않습니다. 미 세법에서 정하는 183일 거주 테스트를 만족하는 자라면 세금 보고 의무가 있습니다. 이를 세법상 거주자(Resident Alien)라고 분류합니다. 미국 세금 보고 대상자를 “US Taxable Resident”라고 합니다. 기준은 시민권, 영주권자 뿐만 아니라 183일 거주 테스트(Substantial Presence Test)를 만족한 분들도 세법상 거주자(Resident Alien)로서 미국 세금 보고의 의무가 발생합니다. 183일 거주 테스트는 다음 두 가지를 동시에 만족해야 합니다. 첫째, 세금 보고 연도에 31일 이상 미국에 체류해야 하며, 둘째, 세금 보고 연도를 포함한 최근 3년간의 미국 체류일수가 183일을 초과해야 합니다. 183일 계산법은 아래와 같습니다. 세금보고 연도 거주일수 +
직전연도 거주일수의 1/3 +
전전연도 거주일수의 1/6 > 183일 하지만 183일 거주 테스트를 만족하더라도 F, J, M, Q 비자 등으로 미국에 체류 중인 유학생이라면 햇수로 5년 동안, 그리고 인턴, 연구원이나 방문교수 등 J, Q 비자 소지자라면 햇수로 2년간 세법상 비거주자(Nonresident Alien)로 보고할 수 있습니다. 세법상 거주자와 달리 세법상 비거주자는 미국에서 발생한 소득만 보고를 하고, 세금 보고 양식(1040NR)이 다르며, 해외 금융 계좌 등의 보고 의무가 없습니다. 한국에서 살고 있고, 한국 국세청에 이미 소득세를 내고 있는데, 미국 국세청(IRS)에도 이중으로 소득세를 내야 하나요? 네, 한국에 소득세를 납부했더라도 미국에 세금보고를 해야 합니다. 한국에서 발생한 소득이 미국 세법에 따라 세금이 다시 계산되고, 각종 소득 공제 및 세액 공제를 적용하고 남는 차액이 있다면 세금을 내셔야 할 수도 있습니다. 대다수의 분들은 각종 공제 혜택을 통해서 세금액이 없습니다. 하지만 이런 공제 혜택을 적용받아서 세금이 없다는 것을 보고해야 합니다. 이 보고를 하지 않으면, 공제가 적용되지 않아 납부하지 않아도 되는 세금을 내셔야 할 수도 있습니다.
세금 보고의 유형과
기준 소득 금액은? 미국 세금 보고 의무 : 결혼상태(Marital Status)에 따른 세금 보고 기준 소득 싱글 신고
Single Filing Status
소득이 $12,950 이상일 경우
세대주 신고
Head of Household Filing Status 소득이 $19,400 이상일 경우
부부합산 신고
Married Filing Jointly Status
$25,900 이상일 경우
부부개별 신고
Married Filing Separately
소득이 $5 이상일 경우
미망인 신고
Qualifying Widow/er with
Dependent Child Filing Status
$25,900 이상일 경우 * 2021년 기준 미국 세법은 한국과 달리, 가족 관계의 여건에 따라 다섯 가지 신고 유형으로 분류됩니다. 그리고 신고 유형마다 표준 공제 금액(Standard Deduction)에 차이가 있으며, 매년 물가 변동에 따라 표준 공제 금액은 달라질 수 있습니다. 일반적으로 이 표준 공제 금액보다 총소득 금액이 크다면 세금 보고 대상으로 보시면 됩니다. 하지만 부부 개별 신고의 경우, 소득이 $5 이상이면 세금 보고의 의무가 발생합니다. (세금 보고는 일반적으로 소득이 IRS가 제시한 표준공제금액(Standard Deduction)보다 많으면 의무적으로 해야 합니다. 매년 물가 변동에 따라 표준공제금액이 다르며, 나이와 세금 보고 유형별로 그 금액에 차이가 있습니다.) 이 밖에도 미국에서 자영업 소득이 $400 이상이라면 세금 보고를 해야 하며, 본인이 부양가족(Dependent)으로서 다른 사람의 세금 보고서에 보고 되는데 $1,150 이상의 소득이 있는 경우에도 세금 보고의 의무가 있습니다. 또한 근로소득에서 원천징수된 세금을 환급받거나 환급 가능한 세액공제 혜택을 받기 위해서 세금보고 의무가 없어도 보고를 하는 경우도 있습니다. 싱글 신고(Single Filing Status) 과세 연도 마지막 날 12월 31일 기준, 법적으로 미혼인 사람이 해당됩니다. 세대주 신고(Head of Household Filing Status) 미혼(싱글)이신 경우, 부양가족의 생활비를 절반 이상 지원하면서 6개월 이상 함께 산다면, 세대주 신고로 보고할 수 있습니다.
예외: 한국에 거주하는 분들 중에서 배우자가 미국 납세자가 아니며, 자녀가 미국 시민권/영주권자라면 세대주로 보고하여 세금 혜택을 받을 수 있습니다. 부부합산 신고(Married Filing Jointly Status) 12월 31일 기준으로 기혼인 부부가 각 소득을 합산하여 세금 보고를 할 수 있습니다. 이 신고 유형이 가장 낮은 세율과 많은 세제 혜택이 있습니다. 부부개별 신고(Married Filing Separately) 12월 31일 기준으로 기혼인 부부가 특별한 이유로 따로 세금 보고를 할 때 선택하는 신고 유형입니다. 한국에 계시는 분들 중에 배우자가 미국 납세자가 아니며, 미국 시민권/영주권 자녀가 없다면 부부 개별로 세금보고를 하시면 됩니다. 부부 개별 보고의 경우, 소득이 $5 이상이면 세금보고의 의무가 있습니다. 미망인 신고(Qualifying Widow/er with Dependent Child Filing Status) 배우자 사망 이후, 자녀와 함께 산다면 2년까지 미망인 신고 유형으로 세금 보고를 할 수 있습니다. 미망인 신고는 부부합산 신고와 동일한 세율과 세제 혜택이 있습니다.
세금 보고를
언제까지 해야 할까요?
안했을 때 벌금은? 세금보고 제출 시기 및 벌금 매년 4월 15일 :
세금 보고 정규 마감일
해외에서 거주중인 미국 시민권/영주권자는
자동으로 2개월이 연장되어 6월15일까지 보고 가능
양식 4868을 제출하여 연장 신청을 하면
10월15일까지 세금보고 기한 연장 언제까지 세금을 보고하고 납부해야 할까요? 매년 4월 15일이 세금 보고 정규 마감일입니다. 특히 해외에서 거주 중인 미국 시민권/영주권자는 자동으로 2개월이 연장되어 6월 15일까지 보고할 수 있습니다. 그리고 양식 4868을 제출하여 연장 신청을 하면 10월 15일까지 세금보고 기한이 연장됩니다.
만약 제시간에 세금보고 및 세금 납부를 못했을 경우에는 아래와 같은 벌금이 있습니다. 신고 지연 벌금 (Late filing penalty) 보고 기한 내에 보고를 하지 못하면 매달 납부 세금의 5%씩 신고 지연 벌금 (Late filing penalty)이 부과되니 주의해야 합니다. 이 벌금은 최대 25%까지 부과됩니다. 납부 지연 벌금 (Late Payment Penalty) 내야 할 세금이 계산된다면, 보고 기한 연장 여부에 상관없이 정규 마감일인 4월 15일까지(해외 거주자는 6월 15일까지) 예상 세금을 납부해야 하며, 이 이후에 납부되는 금액의 0.5%가 매달 납부 지연 벌금(Late payment penalty)으로 누적 계산됩니다. 이자 (Interest) 정규 마감일(4월 15일)까지 납부되지 않은 세금이 있다면, 연 5%의 이자가 부과됩니다. 이 이자는 해외 거주자도 예외 없이 4월 15일을 기준으로 계산됩니다.
미국 세금 보고
어떻게 해야 할까? 한국은 국세청의 홈택스 웹사이트를 통해서 간단하고 쉽게 세금 보고 (연말정산)를 합니다. 이에 비해 미국은 납세자가 모든 자료를 직접 준비하고 계산을 해야 하기 때문에 복잡하고, 처음 하시는 분들에게는 많이 낯선 것이 사실입니다. 본인이 직접 하다가 세제 혜택을 잘 몰라서 회계사 비용보다도 훨씬 많은 세금 또는 벌금을 내시는 경우도 많습니다. 그래서 많은 미국인들이 실수나 누락하는 부분을 막기 위해 대부분 세무사나 회계사에게 맡깁니다. 그리고 남에게 맡기다 보니 보고가 제대로 되는지 잘 모르고 그냥 넘어가는 경우도 있습니다. 남에게 맡기더라도 내 보고가 제대로 되고 있는지, 혜택은 충분히 제대로 받고 있는지를 알기 위해서 꼭 아셔야 할 내용을 정리해드립니다.
어떤 소득을
미국에 보고해야 할까?
필요한 서류는? 미국세금 보고 대상 소득 급여소득
이자 / 배당 소득
자영업 소득
양도소득
임대소득
로얄티 소득
농업소득
도박, 복권 등 기타 소득 급여소득 매달 받으시는 월급 등의 소득액을 1040에 보고합니다. • 필요 서류:
근로소득 원천징수 영수증 이자/ 배당 소득 금융기관이나 보유 주식 등에서 발생한 이자 및 배당소득을 Schedule B에 보고하며, 한국에서의 과세/비과세 상품 모두 미국 세금 보고 대상입니다. • 필요 서류:
이자∙배당소득 원천징수영수증 자영업 소득 사업이나 프리랜서에서 발생한 소득 및 비용 내역을 Schedule C에 보고합니다. 이때 사회보장세(Social Security tax)와 의료보험세(Medicare tax)의 명분으로 자영업 세금(Self-Employment Tax)을 내야 하는데 이 세금은 자영업 소득의 15.3%입니다. • 필요 서류:
손익계산서, 종합소득세 신고서 양도소득 부동산 및 동산 등의 보유 자산을 처분하는 과정에서 발생한 차익과 손실을 Schedule D에 보고합니다. 이때, 한국에서 상장 주식 양도 소득 등 비과세에 해당하는 것도 미국에는 과세대상으로서 보고해야 합니다. 1년 미만 보유에서 발생한 소득과 손실을 단기양도소득/손실(Short-term Capital Gain/ Loss)이라고 하며, 1년 이상은 장기 양도소득/손실(Long-term Capital Gain/Loss)이라고 합니다. 장기양도소득은 단기양도소득보다 세율이 낮습니다. 장기양도소득 싱글 신고 합산 신고 0% Up to $41,675 Up to $83,350 15% $41,676 – $459,750 $83,351 – $517,200 20% Over $459,750 Over $517,200 위의 표와 같이 회계연도 2021년 기준, 싱글 신고시 장기양도소득이 $41,675 이하이면, 세금이 없습니다. 소득이 $459,750 을 넘으면 20%의 세율이 적용됩니다. Single Married Filing Jointly
Qualifying Widow Married Filing Separately Head of Household 10% $0 to $10,275 $0 to $20,550 $0 to $10,275 $0 to $14,650 12% $10,275 to $41,775 $20,550 to $83,550 $10,275 to $41,775 $14,650 to $55,900 22% $41,775 to $89,075 $83,550 to $178,150 $41,775 to $89,075 $55,900 to $89,050 24% $89,075 to $170,050 $178,150 to $340,100 $89,075 to $170,050 $89,050 to $170,050 32% $170,050 to $215,950 $340,100 to $431,900 $170,050 to $215,950 $170,050 to $215,950 35% $215,950 to $539,900 $431,900 to $647,850 $215,950 to $539,900 $215,950 to $539,900 37% $539,900 or more $647,850 or more $539,900 or more $539,900 or more * 회계연도 2021년 기준 이에 비해 단기양도소득은 위의 일반 세율표(Income tax brackets)를 따르는데, 싱글 신고 기준, $10,275 이하일 때 10%의 세율이, $539,900 이상이면 37%까지 올라갑니다. 양도손실은 다른 양도소득과 합산하여 보고할 수 있고, 즉 소득 금액에서 손실금을 뺀 금액이 과세대상이 됩니다. 양도 손실은 다 사용할 때까지 다음 세금 보고로 이월할 수 있습니다. • 필요 서류:
주식실현손익내역서, 양도소득과세표준 신고 및 납부계산서 임대소득 부동산/동산의 임대에서 발생한 소득을 Schedule E에 보고합니다. 한국 및 해외에서 발생한 임대 소득이 그 대상이며, 부가가치세, 관리 비용, 수선비, 감가상각비 등의 비용을 보고하고 순수익에 대해 세금을 계산합니다. • 필요 서류:
임대 손익계산서, 종합소득세 신고서 로얄티 소득 지적 재산권이나 무형자산에 관해 받은 로열티가 있다면 Schedule E에 보고합니다. 농업소득 농사를 지어서 얻은 소득을 Schedule E에 보고합니다. 도박, 복권 등 기타 소득 카지노 등의 도박 소득과 복권 당첨 등의 기타 소득을 양식 1040에 보고합니다. * 참고로 각종 서류들은 국세청 홈택스(www.hometax.go.kr)에서 다운받으실 수 있습니다. 미국 세금 보고 양식 * Tax year 2021 개인 소득세 보고 양식 1040 세금 보고 양식에는 각각 번호가 붙여져있는데, 가장 기본적인 개인 세금보고 양식은 1040입니다. 비거주자는 양식 1040NR, 잘못된 보고를 수정할 때는 양식1040X에 작성합니다. 여기에 개인의 소득에 따라서 Schedule A(항목별공제), Schedule B(이자/배당소득), Schedule E(임대 소득 양식), Schedule C(자영업 소득 양식), Schedule D(양도소득 양식) 등 각종 양식이 추가됩니다.
세금을 줄이고
세제 혜택을
받을 수 있는 방법 미국 세금을 줄이는 세제 혜택에는 크게 소득 공제와 세금 공제가 있습니다. 소득 공제는 Deduction이라 하여, 세율을 곱하기 전의 소득 금액을 줄이는 것을 말하며, 세액 공제는 Credit이라 하여, 계산된 세금을 줄이는 역할을 합니다. 세금은 납세 소득에 세율이 곱해져서 계산되기 때문에 대체적으로 세액 공제가 훨씬 큰 절세 효과를 줍니다. 세금보고를 잘못 보고해서 이러한 혜택을 못 받으신 경우, 수정 보고를 통해 잘못된 부분을 수정하거나 적용하지 못한 공제를 추가하여 환급을 받으실 수도 합니다. 경우에 따라서 적게는 몇 천 불부터 많게는 몇 만 불까지 환급을 받으신 분들도 계셨습니다. 미국에서는 납세자가 세제 혜택에 대한 정보를 제대로 알고 있는지에 따라 혜택을 얼마나 받을 수 있을지 결정됩니다. 따라서 대다수의 미국인들이 좋은 회계사에게 세금 보고를 맡겨서 최대한의 세제 혜택을 받는 것이 절약하는 방법이라고 여깁니다.
1. 소득 공제
(Tax Deduction) 조정 전 소득 공제
(Above the line deduction) 소득 공제(Tax Deduction)에는 조정 전 소득 공제(Above the line deduction), 표준공제(Standard deduction), 항목별 공제(Itemized deduction) 등 3가지가 있습니다. 그중에서 조정 전 소득 공제는 다른 말로 우선 공제라 하여, 총소득금(Gross income)에서 가장 먼저 몇 가지 항목에 대해 공제받을 수 있습니다. 우선 공제 항목은 다음 6가지입니다. 교육자의 비용: 납세자가 교육자(유치원부터 고등학교 교사, 상담교사, 교장, 연 900시간 이상 근무한 보조교사. 단, 대학교수 제외)로서 학생들을 위한 교육비를 본인이 지출했을 경우 $250까지 공제받을 수 있으며, 부부가 모두 교육자라면 $500까지 소득 공제를 받게 됩니다. 연금계좌(Traditional IRA) 납입금: 개인 은퇴연금 (Traditional IRA) 계좌에 납입한 금액을 공제받을 수 있습니다. 납입금 전액을 공제받는 것이 아니라 계좌 종류에 따라 다른 공제 한도액이 있습니다. 1년에 $6,000까지, 50세 이상일 때는 $7,000까지 공제받을 수 있습니다. 이사 비용: 이사 비용은 본래 새 직장 때문에 이사를 해야 하는 경우 1년 이내에 하되, 전 주거지와 전 직장 사이의 거리가 새 주거지와 새 직장 간의 거리보다 50마일 이상이 되어야 하는 조건이 있었습니다. 하지만 트럼프 세제 개혁으로 2018년부터는 이사 비용 공제 대상이 US 군인들로 제한되었습니다. 건강저축계좌 (Health Saving Account): 미국에는 건강저축계좌 (Health Savings Account)라는 것이 있어, 의료비로 사용되는 목적으로만 인출할 수 있습니다. 이 계좌에 저축하면 소득 공제를 받을 수 있는데, 가족 보험 계좌는 $7,000까지, 개인 보험 계좌는 $3,500까지 납입금액을 공제받을 수 있습니다. 학자금 대출 이자 납부금: 학자금 대출에서 발생한 이자 납부금을 공제받을 수 있는데, 최대 $2,500까지 공제받을 수 있습니다. 영업세: 자영업자가 내는 자영업세(Self-employment tax)의 절반을 공제받을 수 있습니다. 이렇게 조정 전 소득 공제를 통해 줄어든 소득 금액을 조정 후 총소득(Adjusted Gross Income, AGI)이라고 합니다. 조정 후 총소득에서 추가로 소득 공제를 한 번 더 적용받을 수 있는데요, 표준공제(Standard deduction)나 항목별 공제(Itemized deduction) 중 한 가지를 선택하여 과세 대상 소득을 줄일 수 있습니다. 표준공제
(Standard Deduction) 납세자는 세금 신고 유형에 따라 표준 공제액을 적용해 과세 대상 소득을 줄일 수 있습니다. 표준공제는 세금 신고 유형에 따라 공제액이 다릅니다. 표준공제 금액은 매년 조금씩 변동이 되며, 아래의 표(회계연도 2020년 기준)와 같이 싱글/부부 개별 신고는 $12,550, 부부합산/미망인 신고는 $25,100, 세대주 신고는 $18,800입니다. 세금신고유형 표준공제금액 single $12,950 Married Filing Jointly & Qualifying Widow(er) $25,900 Married Filing Separately $12,950 Head of Household $19,400 항목별 공제
(Itemized Deduction) 항목별 공제는 표준공제와 동시 사용할 수 없습니다. 두 가지 중에서 본인에게 유리한 공제를 선택하시면 됩니다. 항목별 공제에는 여러 가지가 있으며 그중 대표적인 몇 개 항목을 안내드립니다. 의료비 공제: 의료보험료, 진료비, 치료비 등의 비용이 조정 후 총소득(Adjusted Gross Income)의 7.5%를 초과하는 만큼 공제받을 수 있습니다. 주택 융자 이자 공제: 주택 융자에서 발생한 은행 이자를 공제받을 수 있습니다. 납부 세금 공제: 주정부, 로컬 정부 등에 낸 세금을 $10,000까지 공제받을 수 있고, 한국에 낸 세금도 인정이 되지만 그럴 경우에는 해외 세액 공제/해외 근로소득 공제를 받을 수 없어 주로 사용하지는 않습니다. 기부금 공제: 종교, 자선, 교육단체 등 미국 IRS에 등록된 비영리법인(501c3 기관)에 등록된 곳에 기부한 금액을 조정 후 총소득의 60%까지 공제받을 수 있습니다.
2. 세금공제
(Tax Credit) 환급받을 수 있는 것
(Refundable Tax Credit) 세금 공제에는 환급받을 수 있는 것(Refundable Tax Credit)과 환급 불가능한 것(Nonrefundable Tax Credit) 두 가지가 있습니다. 환급받을 수 있는 세금 공제는 납부할 세금을 $0으로 줄인 뒤에도 남은 금액을 환급받을 수 있습니다. 반면에 환급 불가능한 세금 공제는 세금을 $0으로 만들어줄 뿐, 공제하고 남은 금액은 그대로 소멸되거나 다음 연도로 이월(carry over)이 됩니다. 자녀 세금 크레딧(Child Tax Credit) 자녀 세금 크레딧은 17세 미만의 자녀 면 당 최대 $2,000을 공제받을 수 있습니다. 모든 자녀가 해당되는 것이 아니라 사회보장번호(Social Security Number)가 있는 미국 시민권/영주권자나 세법상 거주자이어야 합니다. 자녀 크레딧을 적용하고 남은 금액이 있다면, 최대 $1,400까지 환급을 받을 수 있는 Refundable credit입니다. 한국에 계신 미국 영주권/시민권자도 이 자녀 크레딧의 혜택을 받을 수 있습니다. 근로소득 세금 크레딧(Earned Income Tax Credit) 근로소득 세금 크레딧은 저소득 근로자를 위한 세제 혜택이며 환급이 가능합니다. 근로소득이 있어야 신청할 수 있으며, 부부 개별 신고와 세법상 비거주자, 투자소득이 $10,000(회계연도 2021년 기준) 초과이면 적용이 불가능합니다. 그리고 소득 및 일정 조건을 갖춘 부양가족의 숫자에 따라 공제금액에 차이가 있습니다. 아래 표는 부양가족 자녀 수에 따라서 근로소득 세금 크레딧을 받을 수 있는 조정 후 총소득(AGI) 한도입니다. 회계연도 2021년 기준, 최대 크레딧은 세 자녀 이상일 때 $6,728, 두 자녀일 때 $5,980, 한 자녀일 때 $3,618입니다. 하지만, 이 세금 공제는 아쉽게도 해외에 거주하고 계신 분들은 받을 수 없습니다. 부양가족 자녀수 및 세금신고유형 Zero One Two Three or more Single, Head of Household, Widowed or Married Filing Separately $21,430 $42,158 $47,915 $51,464 Married Filing Jointly $27,380 $48,108 $53,865 $57,414 미국 기회 크레딧(American Opportunity Credit) 한 자녀 당 첫 4년간의 대학 교육비를 공제받을 수 있습니다. 대학교 이상의 고등 교육 기관의 학비, 교재비 등의 교육 비용에 대해서 첫 $2,000에 대한 100% 금액과 추가 $2,000의 25%인 $500까지 세금 공제를 받을 수 있습니다. 사용 후 남은 크레딧이 있다면 40%까지 환급 가능합니다. (Refundable) 요구 조건은 수정 조정 소득액(Modified Adjusted Gross Income)이 싱글 신고자는 $90,000 이하, 부부합산 신고자는 $180,000 이하일 때 공제받을 수 있습니다. 또한 싱글 신고자와 부부합산 신고자의 수정 조정 소득액이 각각 $80,000 – $90,000, $160,000 – $180,000의 사이에 있다면 공제액이 비례 삭감됩니다. 본인과 배우자 중 세법상 비거주자가 있다면 사용할 수 없습니다. 환급 불가능한 것
(Nonrefundable Tax Credit) 부양가족 크레딧(Other Dependent Credit) 자녀 외의 부양가족에 대한 세금 공제로써 1인당 $500을 공제받을 수 있고, 환급은 안됩니다. 자녀/부양가족 양육비 크레딧(Child and Dependent Care Credit) 13세 미만의 어린 자녀나 케어가 필요한 부양가족을 위해 유치원, 보육 시설 등에 발생한 경비를 공제받을 수 있습니다. 단, 납세자와 배우자 양쪽 다 소득이 있어야 하고 또는 한쪽은 구직활동을 하고 있어야 합니다. 부부 중 한쪽이 5개월 이상 풀타임 학생인 경우에도 가능합니다. 크레딧에 적용할 수 있는 보육 비용은 한 자녀 $3,000까지, 두 명 이상은 $6,000까지 제한이 있고, 소득의 정도에 따라서 보육 비용의 20%에서 35%까지만 공제를 받을 수 있습니다. 환급은 불가능한 크레딧입니다. 평생 교육 크레딧(Lifetime Learning Credit) 평생 교육 크레딧은 미국 기회 크레딧과 비슷한 교육비 공제 혜택이 있는데, 제한 없이 평생 사용할 수 있고, 교육 비용의 $10,000까지 20%를 공제받을 수 있습니다. 또한 학위 과정에만 제한된 미국 기회 크레딧과는 달리 좀 더 폭이 넓으며 한 코스만 수업을 들어도 신청할 수 있고, 환급은 되지 않습니다. 기회 크레딧과 중복 사용할 수는 없으며 회계연도 2020년 기준, 수정 조정 소득액이 싱글 신고자는 $69,000 이상 부부합산 신고자는 $138,000 이상이면 신청할 수 없습니다. 또한 싱글 신고자의 수정 조정 소득액이 $59,000-$69,000 범위에, 부부합산 신고는 $118,000-$138,000 사이에 있으면 비율에 따른 삭감된 크레딧을 받게 됩니다. 미국 기회 크레딧과 마찬가지로 부부 중 세법상 비거주자가 있다면 사용할 수 없습니다.
3. 해외거주자를 위한 세금공제 세금공제항목 3가지 미국 세금 보고 시, 한국에 내신 세금을 미국에 또 내야 하는 것은 아닙니다. 한미 이중과세 방지협정에 의해 해외 세액 공제(Foreign Tax Credit)와 해외 근로소득 공제(Foreign Earned Income Exclusion), 해외 거주지 공제(Foreign Housing Exclusion) 등의 항목을 통해 소득액을 공제받을 수 있습니다. 이런 공제를 제대로 알고 적용하면 대부분의 경우 미국에 납부할 세금이 없으며, 어떤 분들은 오히려 환급을 받으시기도 합니다. 해외근로소득 공제(Foreign Earned Income Exclusion) 해외에서 발생한 근로소득이나 자영업 소득을 회계연도 2020년 기준으로 $112,000까지 공제받을 수 있습니다. 양식 2555에 작성하며, 자격 조건을 살펴보면 주 거주지(Tax Home)가 해외이거나 연속된 12개월 중에 총 330일 이상 해외에 체류했을 경우입니다. 또한 해외 근로소득 공제는 보통 연봉이 1억 3천만원 이하인 분들에게 유리합니다. 물론 나머지 두 가지 해외 공제들을 적용하여 세금액을 비교해 본인에게 맞는 것을 선택해야 합니다. 해외 근로소득 공제는 한 소득에 대해서 아래 소개할 해외 세액 공제 (Foreign Tax Credit)와 같이 사용할 수 없습니다. 그리고 한번 적용을 하면 매년 이어지고, 중간에 쓰지 않으면 자동으로 취소한 것으로 간주되며, 한번 취소하면 5년 동안 불가능합니다. 따라서 매년 앞으로 예상되는 수입까지 잘 고려하여 신중하게 생각하고, 제대로 보고하는 것이 중요합니다. 해외 거주지 공제(Foreign Housing Exclusion) 해외 근로소득 공제를 적용하고 남은 금액이 있다면, 다행히도 해외 거주지 공제를 통해 공제를 받을 수 있습니다. 거주지 공제는 여러분이 한국에서 거주하시며 발생한 주거 비용에 대해 공제를 받는 것으로써 렌트비, 수리비, 공과금, 보험료 등의 발생한 비용이 일정 금액을 넘으면 적용할 수 있습니다. 이것을 기본 비용이라고 하며, 해외 근로소득 공제금액의 최대값(회계연도 2021년 기준 $112,000)의 16%인 $17,920을 초과하는 만큼 공제를 받고, 한도액은 30%인 $33,600입니다. 한도액은 지역마다 차이가 있는데, 서울을 예로 하면 2021년 기준으로 $59,000까지 거주지 비용으로 신청할 수 있으며, 여기에서 기본 비용인 $17,920을 뺀 $41,080 만큼 해외 거주지 공제를 받을 수 있게 됩니다. 해외 세액 공제(Foreign Tax Credit) 해외에 납부한 세금을 크레딧으로 공제해 주는 것입니다. 한국에 납부한 근로소득세, 이자/배당금 소득세, 임대 소득세, 양도소득세 등 각종 소득세를 양식 1116에 작성하여 보고합니다. 이때 한국의 납부세액 보다 미국 세금이 더 많아서 공제를 적용하고 남은 금액은 전년도 해외 납부세액으로 소급되어 공제받을 수 있습니다. 만약 소급하고도 공제되지 못한 금액은 10년에 걸쳐 이월하여 해외 세액 공제를 받을 수 있습니다. 해외 납부 세금을 항목별 공제에 적용할 수도 있지만, 세금 공제가 아닌 소득 공제이기 때문에 공제금액이 그다지 크지 않아 대부분이 해외 세액공제를 사용합니다.
한국의 재산도
보고해야 할까? 그밖에 보고해야 하는 것은? 소득 이외에도 해외에 보유하고 있는 자산, 외국인으로부터 받은 증여/상속, 해외에 소유하고 있는 법인 등의 정보를 미국에 보고해야 하는 의무가 있습니다. 이는 세금을 징수하기 위함이 아닌, 해외로 자산 은닉 및 탈세를 방지하기 위한 것으로 미국이 FATCA를 통하여 한국을 포함한 전 세계 국가들과 금융 정보를 교류하고 있기 때문에 점점 강화되고 있습니다. 특히, 이런 보고는 과세에 영향을 주지는 않지만, 불이행 시 벌금이 크게 부과되니 각별히 신경 쓰셔서 보고해야 합니다. 아래에 설명드릴 해외 정보 보고에는 각각 다양한 경우가 있으나 꼭 아셔야 할 대표적인 것들만 다루고자 합니다.
미국 세금보고 기간 총정리 (마감일 및 연장 신청 등 포함)
미국에서는 매년 소득에 대해 세금보고를 해야 합니다. 간혹 바쁘게 살다보면 세금보고 기간을 잊고 지나치는 경우가 있는데요. 내지 않아도 될 벌금을 물수도 있기 때문에 세금보고 기간을 지키는 것이 중요합니다. 이번 글에서는 미국 세금보고 기간 마감일과 연장 신청 등을 포함하여 내용을 정리하였습니다.
1. 미국 세금보고 기간 마감일
(1) 미국 거주자
미국 세금보고 의무가 있는 미국 거주자의 경우 매년 4월 15일까지(휴일인 경우 다음 영업일까지) 개인 소득세 세금 보고를 해야 합니다. 보통 매년 세금 보고는 1월 마지막 주부터 시작되며, 2020년 세금보고의 경우 코로나 여파로 인해 2월 12일부터 세금보고 기간이 시작되었습니다.
(2) 해외 거주자
한국 등 해외에 거주하더라도 미국 세금보고 의무가 있다면 세금보고를 해야 합니다. 다만, 해외 거주자는 미국 거주자와 달리 세금보고 기간 마감일이 6월 15일까지 자동으로 연장됩니다.
단, 이는 세금보고 마감 기한이 연장된 것일 뿐 세금 납부는 동일하게 4월 15일까지 내야 합니다. 따라서 내야할 세금이 있는 경우 6월 15일까지 세금보고를 했다고 하더라도 2개월 동안 납부 지연된 세금에 대한 이자(연 이자율 5% 적용)가 붙을 수 있습니다.
(3) 우편 신고 시
미국 세금보고는 대부분 전자 신고를 하지만 경우에 따라서 우편 신고하기도 합니다. 미국 세금보고를 우편으로 한 경우에는 우편물에 찍힌 접수일자 소인이 있어야 하며, 그 접수일자가 세금보고 기간 마감일 이전으로 찍혀 있어야 패널티를 물지 않게 됩니다.
2. 미국 세금보고 기간 연장 신청
(1) 연장 신청 기한
기간 내에 미국 세금보고를 할 수 없다면 4월 15일 전까지 연장 신청을 할 수 있습니다. 이는 미국 거주자 뿐만 아니라 해외 거주자(ex. 한국에 거주하는 미국 시민권자, 영주권자 등)도 마찬가지로 적용됩니다.
(2) 연장 신청 서류
세금보고 기간 연장 신청을 하려면 Form 4868을 제출해야 합니다. 미국 세금보고 연장 신청을 하면 별도의 승인 없이 자동으로 6개월이 연장되며 세금보고 마감일은 10월 15일이 됩니다. 참고로 한국 종합 소득세 신고 기간은 매년 5월이죠. 그래서 한국에 종합소득세 신고를 하고 외국세액공제(Foreign tax credit)를 받는 분들은 부득이하게 세금보고 기간 연장 신청을 하곤 합니다.
(3) 세금 납부 지연 이자
세금보고 기간이 연장되었다고 해서 세금 납부 기한이 연장되는 것은 아닙니다. 따라서 세금보고 기간 연장 신청을 해서 10월 15일에 보고를 하더라도 납부할 세금이 있다면 6개월간 납부 지연된 세금에 대한 이자가 붙을 수 있습니다.
3. 미국 세금보고 기간 관련 패널티
(1) 미신고 가산세 (Failure to file penalty)
세금보고 기간 내에 세금 신고를 하지 못했거나 세금 신고를 전혀 하지 않은 경우 미신고 가산세를 받게 됩니다. 미신고 가산세는 납부할 세금에 대해 매달 5%의 벌금이 부과되며, 최대 25%까지 누적됩니다.
(2) 납부 지연 벌금 (Failure to pay penalty)
세금 보고 여부와 관련 없이 내야할 세금을 내지 않으면 납부 지연 벌금이 추가됩니다. 납부 지연 벌금은 납세액에 대해 매달 0.5%씩 최대 25%까지 부과됩니다. 여기에 추가로 납부 지연 이자까지 붙게 되죠. 미국 세금보고 지연 및 누락 시 벌금에 대한 자세한 내용은 다음 글을 참고하시길 바랍니다.
4. 기타 미국 세금보고 기간
(1) 자영업자 미국 세금보고 기간
자영업자(Self-Employment)의 경우 개인 소득세 신고 기한에 비즈니스 소득을 같이 계산합니다. 따라서 세금보고는 동일하게 4월 15일까지 하게 되는데요. 다만, 매 분기별로 Self-Employment tax(자영업세)를 포함하여 Estimated tax(예납세)를 납부해야 합니다. (아래 글 참고)
(2) 법인 미국 세금보고 기간
법인은 어떤 종류인지에 따라 다릅니다. 파트너쉽(Partnership)과 S-Corporation은 매년 3월 15일까지가 세금보고 기한이며, C-Corporation은 4월 15일까지 입니다.
(3) 해외금융계좌신고(FBAR, FATCA) 기한
한국 등 해외에 금융계좌 합계액이 연중 1만 달러를 초과하는 경우 FBAR 신고를 해야 합니다. FBAR 신고 기한은 매년 4월 15일까지이지만 별도로 연장하지 않아도 10월 15일까지 제출 가능합니다. (자세한 내용은 아래 글 참고)
FATCA는 금융계좌 합계액이 일정 기준(ex. 연중 부부합산 $150k 초과)이 넘는 경우 신고해야 하는데요. FATCA 신고는 개인 택스 보고와 함께 IRS에 신고하기 때문에 마감기한은 4월 15일까지 입니다. (자세한 내용은 아래 글 참고)
5. Conclusion
미국 세금보고를 해야한다면 매년 정해진 기간 내에 해야 합니다. 자칫 세금보고 기간을 놓쳐 벌금과 이자를 낼 수도 있기 때문인데요. 개인 소득세의 경우 매년 1, 2월이 되면 전년도 세금보고 자료를 정리하고 세금보고 준비를 미리 해두시길 바랍니다.
참고할 만한 글들
미국 텍스 리턴 기간은? 텍스 리펀드는 언제 받을까?
미국 세금보고 제출 기한
매년 미국 세금 보고 마감일은 4월 15일입니다.
즉, 회계 연도가 끝나고 난 뒤, 4개월 째 열다섯 번째 날입니다. 회계 연도가 보통 12월 31일에 끝나므로, 4월 15일이 됩니다.
단, 그 날이 토/일/공휴일이라면 그 다음 영업일(Business day)이 보고 마감일입니다. 세금 신고서 우편물에 마감일 날짜의 소인이 찍혀있으면, 마감 내 제출로 간주됩니다.
해외(한국) 거주자의 세금보고 제출 기한
해외 거주자는 자동 2개월 연장되어 6월15일까지입니다.
미국 국세청(IRS)에서는 미국 시민권/영주권자가 해외에 거주하고 있을 경우, 세금 보고 기한을 자동으로 2개월 연장해줍니다. 따라서 6월 15일까지 세금 보고서를 제출하면 됩니다.
이 때, 주의하실 점은 세금보고 기한은 2개월 연장이 되지만, 세금 납부 기한은 연장이 되지 않는다는 것입니다.
따라서 내셔야 할 세금이 있다면 4월 15일까지 미리 내셔야 하고, 그 때까지 납부하지 않으면 연 5%의 이자(Interest)를 내셔야 합니다.
세금 보고 기한 연장
6개월 연장 신청으로 10월15일까지 연장 가능합니다.
서류 준비 시간이 더 필요하거나 기타 사유로 제 때에 보고가 힘들다면 연장 신청을 통해서 10월 15일까지 보고 기한을 연장할 수 있습니다.
따로 승인이 필요하지 않고 신청서(Form 4868) 제출만으로 자동 연장이 됩니다. 간단하게 이름, 소셜시큐리티 번호, 주소, 서명 등을 기재하여, 우편 제출 또는 전자 제출 (e-filing)을 합니다.
IRS 텍스 리턴 연장 신청 양식 4868
기한 내에 세금 보고를 하지 않는다면?
신고 지연 가산세(Late filing penalty)
세금 보고를 제때 하지 않았을 때 내는 벌금을 신고 지연 가산세(Late filing penalty)라고 합니다.
보고 시 내야 하는 추가 세금의 5%씩 매달 부과됩니다. (최대 25%)
그리고 60일이 넘는 경우에는 $205 과 추가 세금 중 적은 금액을 기준으로 최소 벌금이 결정됩니다.
세금 납부를 제때 하지 않는다면?
납부 지연가산세(Late payment penalty)
앞서 설명드린 대로 보고 기한을 연장한다고 해서 세금 납부도 같이 연장이 되는 것은 아닙니다.
미국/ 해외 거주자 상관없이 4월 15일까지 모든 세금이 납부되지 않는다면, 이자가 발생합니다. 추가로 납부 지연 가산세(Late payment penalty)가 매월 추가 세금의 0.5%씩 발생합니다.
해외 거주자는 6월 15일부터 납부 지연 가산세가 계산되는 점 유의하시기 바랍니다.
해외금융계좌신고 FBAR 제출 기한
FBAR의 신고 기한은 개인 세금 보고와 마찬가지로 매년 4월 15일입니다.
하지만 별도의 연장 신청없이 6개월이 자동 연장되어 10월 15일까지 제출할 수 있습니다.
미국 법인 세금 보고 기한
개인 세금 보고와 달리 법인에 대한 보고 기한은 법인 사업체의 종류에 따라 다릅니다.
Partnership(동업회사) 세금 보고: 3월 15일
C-Corporation 세금 보고: 4월 15일
S-Corporation 세금 보고: 3월 15일
세금 환급은 언제받을 수 있을까?
세금 보고서를 제출한 뒤, IRS로부터 받아야할 환급액(Refund)이 있는경우, 그 환급액이 언제 들어오는지 많은 분들이 궁금해하십니다.
E-filing제출시
E-fiilng으로 세금 신고를 제출한 경우에는 환급을 받기까지 보통 1-3주 정도 걸립니다. 이는 우편 제출에 비해 접수가 빠르고, 환급금을 자동 입금(Direct deposit)으로 받을 수 있어 비교적 안정적이고 빠르게 받을 수 있습니다.
Paper Filing 제출시
세금 신고 서류를 우편으로 IRS에 제출한 경우, E-filing에 비해 환급을 받기까지 다소 시일이 걸립니다. IRS의 서류 접수 후 보통 6-8주 정도 소요됩니다. Paper Filing시, Direct deposit으로 환급 신청을 한 경우는 우편을 통해 환급금 Check을 받는 것 보다 빨리 받을 수 있습니다.
텍스 리펀드 조회
세금 신고서 제출 후 4주가 지났다면, 본인의 환급금 진행 상황을 조회할 수 있습니다. IRS의 Refund Status 웹페이지, 또는 IRS TeleTax System (전화1-800-829-4477)을 이용하시면 됩니다.
조회를 하기 위해서는 본인의 소셜시큐리티 번호, 세금 신고 유형(Filing status), 환급금액 등 세가지 정보가 필요합니다.
특히, TeleTax의 리펀드 정보는 주말마다 업데이트가 되기 때문에, 예를 들어 오늘 조회를 하여 환급 예상 날짜가 않나왔다면, 일주일 후에 조회를 해야합니다.
* 이 밖에 미국 세금 보고 (텍스 리턴)에 대한 전반적인 안내는 아래의 글에서 자세한 정보를 얻으실 수 있습니다.
미국 회계사 마크강의 미국 세금 보고 총정리
2022년 미국 세금보고를 위해 알아야 할 것들
미국 소득세 신고하는 양식 1040
미국에서는 해마다 1월부터 4월 15일까지 지난해의 수입, 지출에 대한 소득신고를 해야 합니다. 세금 보고를 일찍 하는 사람일수록 환급도 일찍 받으며 신분 도용을 예방할 수 있습니다.
그러나 모든 사람이 매년 소득세 신고를 꼭 해야 하는 것은 아닙니다. 일반적으로 해당 연도의 총소득이 정부가 정한 특정 임계값을 초과하지 않으면 연방 세금 보고서를 제출할 필요가 없습니다. 이 특정 임계값은 소득 금액, 소득 유형, 연령 및 신고 상태에 따라 달라집니다.
임계값을 초과했음에도 세금신고서를 제출하지 않을 경우 IRS는 임금 압류와 같은 다른 방법으로 세금을 징수하려고 할 것입니다. 추가 지불된 세금도 세금보고를 하지 않으면 환급받지 못합니다. 되도록이면 매년 세금 신고하는 것이 좋습니다. 자세히 보기 ☞ 미국의 돈, 달러에 대해 알아봅니다.
과세년도 2021년을 위해 2022년의 세금보고 마감일은 4월 18일입니다.
세금 신고를 해야 하는 이유
처음 직장을 들어 갔을때 고용주가 요구하는 양식 W-4를 작성해야 합니다. 이 양식에 입력하는 정보에 따라 급여에서 원천징수되는 세금이 결정되고 급여에서 세금이 원천 징수됩니다. 하지만 원천징수된 세금은 정확하지가 않습니다.
그리고 처음 작성된 W-4에 작성된 정보는 결혼, 자녀 출산, 부수입, 복권 당첨금 등 다양한 변화가 있을 수 있으며 이는 원천징수 요건에 업데이트해야 합니다.
매년 세금보고를 해야 하는 이유는 원천징수된 세금의 최종 집계에 따라 환급받을 수도 있고, 세금을 추가로 더 납부해야 할 수도 있습니다. 자세히 보기 ☞ 버려진 유령의 땅 미국 펜실바니아 Centralia
세금 보고 방법
세금 신고와 관련하여 세 가지 옵션이 있습니다.
1. IRS에서 제공하는 지침에 따라 Form 1040을 작성하여 IRS에 우편으로 접수하는 방법입니다. 반환해야 할 세금이 있을 때는 요구되는 액수의 수표를 잘 성하여 동봉합니다. 이 방법은 IRS 홈페이지에서 1040 Form만 다운 받아서 사용하고 파일을 보내는 우편요금 외에 완전 무료입니다.
2. 세금 소프트웨어 프로그램이나 TurboTax 또는 H&R Block과 같은 서비스의 웹사이트를 사용할 수 있습니다 . 귀하의 소득 및 잠재적 공제에 대한 일련의 질문을 안내하고 귀하의 응답에 따라 1040을 작성하고 귀하를 대신하여 전자적으로 제출합니다. 전문 프로그램을 이용해야 할 때 무료와 비용 옵션을 선택해서 사용할 수 있습니다. 자세히 보기 ☞ 미국이 미터법을 사용하지 않는 이유는?
세금 보고 소프트웨어 프로그램
TurboTax : 온라인으로 이용할 수 있는 소프트웨어로 최고 많은 사람들이 이용하고 있습니다.
: 온라인으로 이용할 수 있는 소프트웨어로 최고 많은 사람들이 이용하고 있습니다. H&R Block : 두 번째로 많은 사람들이 이용하고 있으며 직접 대리도 해 줍니다.
두 번째로 많은 사람들이 이용하고 있으며 직접 대리도 해 줍니다. TaxSlayer : 최고의 가치
최고의 가치 Credit Karma : 최고의 무료 세금 소프트웨어
: 최고의 무료 세금 소프트웨어 Jackson Hewitt : 최고의 지원
최고의 지원 TaxAct : 최고의 정확성 보장
: 최고의 정확성 보장 FreeTaxUSA : 터보 텍스와 마찬가지로 소프트웨어를 이용할 수 있으며 직접 의뢰도 가능합니다.
3. 소프트웨어를 이용해 개인이 파일링 하는 것보다 환급액을 극대화하는 세금보고를 하고자 한다면 회계사를 찾던지 세무 전문가의 도움을 받을 수 있으며 에이전시를 통해 대리신고를 할 수 있습니다. 이 방법은 주로 전문가들에 의한 것이므로 비용을 지불해야 합니다. 일반 단순 대리인일 경우 소득 공제 대상과 단순 파일에 한해 무료로 제공받을 수 있습니다. 자세히 보기 ☞ 미국 세금의 대표적인 종류와 세비율
IRS는 무료로 전자신고를 하고자 하는 사람에게 무료로 할 수 있는 옵션을 제공합니다. 2022년 초에 공식 IRS 무료 파일 페이지를 확인하십시오 자영업자나 개인적 소득으로 주식 배당금, 은행이자 등의 신고는 1099 Form를 이용합니다. 1099 양식은 은행이나 배당주가 발부하여 개인에게 보내 줍니다.
납부해야 할 세금 기준
소득세는 연중 총 소득에 대한 세금을 말하는 것이며, 정부에 의해 매년 정해진 공제금액에서 추가된 소득에 대해 부과되는 세금입니다. 예를 들어 연중 전체 소득에서 공제금액을 뺀 나머지 금액이 과세 대상이 됩니다.
연방 정부는 누진세 제도를 사용합니다. 즉, 과세 소득이 높을수록 세율이 높아집니다.
2022년 공제액을 추가한 소득에 대한 과세 표준율은 다음과 같습니다.(괄호안의 금액이 공제금액입니다)
적용 세율 미혼, 기혼인으로 단독 보고시($12,950) 부부 합산 신고 ($25,100) 10% 적용 $9,950 이하 $19,900 이하 12% $9,951 이상 $19,901 이상 22% $40,526 이상 $81,051 이상 24% $86,376 이상 $172,751 이상 32% $164,926 이상 $329,851 이상 35% $209,426 이상 $418,841 이상 37% $523,601 이상 $628,301 이상
IRS는 인플레이션에 따라 매년 공제금액을 조정합니다. 자세히 보기 ☞ 미국에서 사진이 가장 많이 찍힌 건물
2022년 표준 공제액
매년 정해진 공제액을 추가한 과세 대상 소득금액을 줄이기 위해 준비해야 할 서류들이 있습니다. 예를 들어 적격 한 자선단체나 비영리단체에 기부한 금액을 공제하여 과세소득을 낮추는 것입니다.(공제 항목을 지정하지 않으면 최대 $300).
의료비, 기부금, 같은 항목별 조정은 총소득의 백분율로 제한됩니다.
납세자는 공제액을 항목별로 구분할 수 있지만 대부분의 신고자는 표준 공제액이 이 보다 더 많은 금액을 보입니다. 자세히 보기 ☞ 뉴욕주 카운티 공원의 폭포 속에 불꽃 영원히 타오르다
2021년의 표준 공제액은
부부 합산 신고일 경우 $25,100
신고일 경우 $25,100 싱글이나 기혼자지만 개별 신고할 경우 $12,550
$12,550 5인 이하의 가족일 경우 가구주의 공제액은 $18,800
2022년 표준 공제액은
부부 합산 신고일 경우 $25,900
싱글이나 기혼자지만 개별 신고할 경우 $12,950
5인 이하의 가족일 경우 가구주의 공제액은 $19,400
표준 공제액은 또한 65세 이상 또는 맹인의 경우 $1,350, 2021년 미혼이고 생존 배우자가 아닌 경우 $1,650 더 높습니다. 2022년 과세 연도의 경우 이 금액은 65세 이상인 경우 $1,400, 미혼인 경우 $1,750 증가합니다. 생존 배우자가 아닙니다. 자세히 보기 ☞ 메사 베르데 국립공원에 찍힌 인디언
다음은 시각장애인일 경우의 공제금액입니다
현황 나이 표준공제 독신 65세 미만, 시각장애인 $12,550, $14,250 독신 65세 이상, 시각장애인 $14,250, $15,950 세대주 65세 미만, 시각장애인 $18,800, $20,500 세대주 65세 이상, 시각장애인 $20,500, $22,200 기혼 별도 신고 65세 미만, 시각장애인 $12,550, $14,250 기혼 별도 신고 65세 이상, 시각장애인 $14,250, $15,950
부부가 개별로 신고시 한쪽 배우자가 공제항목을 구분하면 다른 쪽 배우자는 표준공제를 청구할 수 없습니다. 한 배우자가 공제를 항목화하면 다른 배우자도 공제를 청구하기 위해 항목을 공제해야 합니다.
크레디트로 세금 줄이기
과세 대상 소득을 줄여서 세금을 줄이는 방법으로 IRS는 몇 가지 크레딧를 줍니다. 국세법으로
각 부양자녀에 대한 세액공제가 있으며
저소득 납세자와
자녀가 있는 가족에게 그리고
근로 소득세 공제에 이르기까지 여러 세금 공제를 제공합니다.
전년도 환급금을 IRS에 크레딧으로 남겨뒀을 경우도 그만큼 세금 공제됩니다.
환불받기나 세금 지불
1040 Form 중에 세액공제에 대해 작성하다 보면 세금이 환급될 것인지 지불해야 하는지 바로 알 수 있습니다. 이때 지불해야 할 방법으로 체크로 보내든지 받을 수 있으며, 온라인 은행을 통해서도 지불하거나 받을 수 있도록 선택할 수 있습니다. 이때 은행 정보를 입력해야 합니다. 자세히 보기 ☞ 미국 뉴욕을 방문하려면 꼭 봐야 할 것들
★★★ 소득이 없더라도 세금보고를 하는 것이 현명할 수 있습니다. 그리고 기록을 위해 보고서 사본을 저장하고. 내년에 세금을 낼 때나 특히 IRS가 질문이 있거나 감사하기로 결정한 경우에 유용할 수 있습니다.
2021년 과세를 위해 2022년 기혼, 부부합산 신고시 공제액($25,900)을 추가한 소득에 대한 과세표준율은 다음과 같습니다
과세 율 부부합산 과세 소득 합산 신고 10% $0 ~ $19,900 과세 소득의 10% 12% $19,901 ~ $81,050 $1,990 + $19,900 초과 금액의 12% 22% $81,051 ~ $172,750 $9,328 + $81,050 초과 금액의 22% 24% $172,751 ~ $329,850 $29,502 + $172,750 초과 금액의 24% 32% $329,851 ~ $418,850 $67,206 + $329,850 초과 금액의 32% 35% $418,851 ~ $628,300 $95,686 + $418,850 초과 금액의 35% 37% $628,301 이상 $168,993.50 + $628,300 초과 금액의 37%
자세히 보기 ☞ 암살당한 역대 미국 대통령
2022년 세대주 신고시 공제액($19,400)을 추가한 소득에 대한 과세 표준율은 다음과 같습니다
과세율 세대주 과세 소득 과세금 10% $0 ~ $14,200 과세 소득의 10% 12% $14,201 ~ $54,200 $1,420 + $14,200 초과 금액의 12% 22% $54,201 ~ $86,350 $6,220 + $54,200 초과 금액의 22% 24% $86,351 ~ $164,900 $13,293 + $86,350 초과 금액의 24% 32% $164,901 ~ $209,400 $32,145 + $164,900 초과 금액의 32% 35% $209,401 ~ $523,600 $46,385 + $209,400 초과 금액의 35% 37% $523,601 이상 $156,355 + $523,600 초과 금액의 37%
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2022년 세금보고 시즌, 세금보고 전에 알아야 할 3가지 변경 사항
자녀 세금공제 지급
복구 리베이트 크레딧
자선기부 공제
[사진 : ABC 7]2022년 연방세금보고 시즌이 돌아왔다.
세금보고 전에 알아야 할 3가지 변경사항을 요약해서 정리해 본다.
자녀 세금공제 지불과 관련하여 취해야 할 것을 포함하여 알아야 할 몇 가지 변경사항이 있다.
2021년 세금보고 마감일은 2022년 4월 18일이지만, 국세청은 처리 지연을 피하기 위해 일찍 신고할 것을 권장하고 있다.
다음은 염두에 두어야 할 몇 가지 주요 항목이다.
자녀 세금공제 지급
올해 선급금을 받은 가족은 IRS의 레터 6419를 주시해야 한다. IRS에 따르면 우편물은 이미 발송 중이다.
서신에는 2021년에 납세자가 받은 선지급 아동 세금공제 총액이 포함되어 있다
IRS에 따르면 2021년에 월별 자녀 세금공제 선지급을 받지 못한 적격가족은 연방소득세 신고 세금보고시 이를 청구하여 일시불 지급을 받을 수 있다.
복구 리베이트 크레딧
경기부양 수표를 받을 자격이 되지 않거나 전액을 받지 못한 경우 복구 리베이트 크레딧을 받을 자격이 있을 수 있으며 2021년 세금 보고서를 제출할때 크레딧을 청구할 수 있다.
IRS는 2022년 초에 서신 6475를 보낼 예정이며, 여기에는 세 번째 경기 부양비 총액이 포함된다.
자선기부 공제
항목별 공제를 적용하지 않는 납세자는 2021년에 적격기관에 기부한 현금기부에 대해 부부 공동세금보고서를 제출하는 경우 최대 $600, 기타 모든 신고자의 경우 최대 $300의 공제를 받을 수 있다.
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5월 종합소득세·개인지방소득세 확정신고 안내 – e브리핑
안녕하십니까? 개인납세국장입니다.2021년 귀속 종합소득세 확정신고에 대한 브리핑을 시작하겠습니다.자료 1쪽입니다.2021년도에 종합소득이 있는 개인은 5월 31일까지 종합소득세를 신고·납부하여야 합니다.코로나19 감염 예방을 위해 세무서 방문을 자제하고 홈택스, 손택스, ARS 전화 등을 이용하여 편리하고 안전하게 신고해 주실 것을 당부드립니다.국세청은 작년 단순경비율 사업소득자 등 212만 명에 대해 모두채움 서비스를 제공한데 이어, 올해는 복수근로소득자, 근로소득이 함께 있는 단순경비율 사업소득자 등을 추가하여 총 491만 명으로 모두채움 서비스 대상자를 대폭 확대하였습니다.모두채움 대상자는 안내해 드린 내용대로 신고할 경우 ARS 전화로 간편하게 신고 가능하며, 특히 올해는 홈택스, 손택스를 이용하여 하나의 화면에서 신고를 마칠 수 있는 ‘원클릭 신고’를 새롭게 도입하여 납세자 편의를 더욱 높였습니다.다음, 코로나19와 동해안 산불 피해를 입은 납세자 534만 명의 종합소득세 납부기한을 8월 31일까지 직권으로 3개월 연장합니다.직권연장 대상이 아닌 경우에도 신고·납부에 어려움이 있어 기한연장을 신청하는 경우에는 적극 지원하도록 하겠습니다.2쪽입니다.국세청은 올해 처음으로 플랫폼노동자 등 인적용역 소득자 227만 명에 대하여 소득세 환급금 5,500억 원을 지급하여 드릴 계획입니다.홈택스 첫 화면에서 환급내역 안내, 환급계좌 등록을 위한 원클릭 신고 도입 등 환급신고시스템을 대폭 개편하여, 몰라서 환급받지 못하거나 세무대리 수수료를 지급하고 환급 받지 않도록 적극 지원합니다.올해 납부할 종합소득세보다 3.3%로 원천징수된 세금이 더 많은 인적용역 소득자가 대상이 되며, 환급대상 여부는 5월 1일부터 홈택스에서 확인 가능합니다.홈택스에 로그인 후 첫 화면의 내비게이션 서비스에서 ‘신고서 작성하기’ 버튼을 클릭하시면 환급내역 확인 및 환급계좌 등록을 한 화면에서 하실 수 있습니다.환급대상자에게는 5월 2일부터 순차적으로 환급예상세액, 환급계좌 등록방법 등을 담은 환급 안내문을 발송할 예정이며, 환급계좌를 등록하시면 6월 말까지 환급금을 지급하여 드립니다.106만 명의 사업자에게는 홈택스의 신고도움서비스를 통해 신고 시 유의할 사항을 사전 안내하여 자발적 성실신고를 지원하겠습니다.신고 후에는 제공해 드린 ‘신고 시 유의할 사항’을 신고에 반영하였는지 여부를 정밀 분석하여 신고내용 확인을 실시할 계획이니 성실하게 신고해 주실 것을 당부드립니다.3쪽입니다.2021년도에 사업소득이나 일정금액 이상의 금융소득, 연금소득 등이 있는 분들은 5월 31일까지 종합소득세를 신고·납부하여야 합니다.성실신고확인 대상자는 세무대리인이 작성한 성실신고확인서를 첨부하여 6월 30일까지 신고·납부하면 됩니다.거주자는 국내외에서 발생한 모든 소득을 신고·납부하여야 하며, 비거주자는 국내원천 발생 소득에 대해 신고·납부하시면 됩니다.5월 1일부터 국세청 홈택스 또는 손택스를 통해 빠르고 편리하게 전자신고할 수 있으며, 특히 모두채움 신고 안내문을 받은 납세자는 ARS 전화, 홈택스 또는 손택스 등으로 간편하게 신고하실 수 있습니다.세금납부 역시 홈택스 또는 손택스를 통해 전자납부하거나 신용카드·간편결제 등으로 편리하게 납부하실 수 있습니다.종합소득세 신고와 관련된 전화상담은 국세상담센터 126번을 이용해 주시기 바랍니다.4쪽입니다.국세청은 세무경험이 많지 않은 납세자도 스스로 신고하는 데 어려움이 없도록 간편신고 서비스를 확대하여 제공합니다.특히, 올해는 비사업소득이 있는 납세자에게도 모두채움 신고 서비스를 최초로 제공하는 등 모두채움 서비스 제공 대상자를 대폭 확대하였습니다.두 군데 이상 근무하였거나 합산하여 연말정산하지 않은 복수근로소득자에게도 빅데이터 분석을 통해 납부세액까지 모두 계산하여 알려드립니다.다만, 중도퇴사 등의 사유로 세금공제 금액 등을 알기 어려운 경우에는 부득이하게 모두채움 서비스 대상에서 제외하였음을 알려드립니다.모두채움 대상자는 새롭게 도입된 원클릭 신고를 통해 하나의 화면에서 쉽고 간편하게 납부 계산 정보 확인과 신고서 제출을 하실 수 있습니다.5쪽입니다.모두채움 안내문을 납세자의 눈높이에 맞게 개편하여 납부할 세액, 신고·납부 방법, 세액계산 내역 및 소득발생처 등 신고에 필요한 정보를 쉽게 이해하고, ARS 전화 등을 통해 스스로 신고할 수 있도록 하였습니다.모바일·ARS·대화형 신고 등 신고 서비스도 대폭 확충하였습니다.기준경비율로 신고하는 납세자도 모바일을 통해 신고할 수 있도록 모바일 신고를 확대하였으며, 분리과세 주택임대소득·비사업소득군도 ARS 전화를 통해 신고할 수 있도록 개편하였습니다.또한, 세법규정·용어 등을 몰라도 쉬운 질문과 답변으로 신고할 수 있는 대화형 신고의 경우 기존의 단순경비율 신고자와 근로소득자에게만 제공했으나, 금번 신고부터는 50만 명의 기준경비율 신고자도 이용할 수 있도록 하였습니다.6쪽입니다.홈택스의 이용 편의도 제고하였습니다.종합소득세 신고서 접수가 집중되는 5월 한 달간 홈택스 운영시간을 종전 24시에서 다음 날 오전 1시까지 1시간 연장합니다.간편인증·생체인증 등 로그인 방식을 다양화하고, 종합소득세 신고경험이 부족한 납세자도 간편하게 신고할 수 있도록 안내문 조회부터 납부까지 납세자 맞춤형으로 안내하는 내비게이션 서비스도 제공합니다.아울러, 복잡하고 어려운 세법으로 납세자가 불이익을 받지 않도록 실수로 수입금액을 누락하거나 감면을 잘못 적용한 경우 사전에 정정할 수 있는 기회를 제공하는 사전 자기검증 서비스를 기존 4가지 항목에서 6가지 항목으로 확대하였습니다.7쪽입니다.코로나19·동해안 산불 등으로 피해를 입은 국민들이 빠르게 회복할 수 있도록 적극적인 세정지원을 실시합니다.피해를 입은 납세자 534만 명의 종합소득세 납부기한을 8월 31일까지 직권 연장합니다.세정지원 대상자에게는 연장된 납부기한이 기재된 안내문을 발송하여 드립니다.지원 대상은 코로나19 방역조치를 이행한 손실보상 대상자, 특별재난지역에 주소지를 두고 있는 납세자, 또 영세자영업자 등입니다.직권연장 대상이 아닌 납세자도 경영상 어려움으로 기한 연장을 신청하는 경우에는 적극 지원하도록 하겠습니다.납부기한이 직권 연장된 납세자는 납세담보를 제공하지 않아도 되며, 신청에 의해 연장되는 경우에도 영세사업자는 최대 1억 5,000만 원까지는 납세담보 제공이 면제됩니다.8쪽입니다.국세청은 올해 처음으로 납부할 종합소득세보다 3.3%로 원천징수된 세금이 더 많은 플랫폼노동자 등 인적용역 소득자 227만 명에 대하여 종합소득세 환급금 5,500억 원을 찾아드릴 계획입니다.환급 대상자는 단순경비율이 적용되는 인적용역 소득자로서 수입금액이 2020년 귀속 2,400만 원 미만이면서 2021년 귀속 7,500만 원 미만인 경우 또는 신규 사업소득자로서 2021년 귀속 수입금액이 7,500만 원 미만인 경우에 해당됩니다.인적용역 소득자인 배달라이더, 학원강사, 대리운전기사의 환급 사례를 보도자료에 게시하였으니 참고하여 주시기 바랍니다.9쪽입니다.환급 대상자에게는 5월 2일부터 환급액과 환급계좌 등록방법, 세액계산 내역 등이 포함된 서면 환급안내문이 순차적으로 발송됩니다.안내문을 받기 전이라도 5월 1일부터는 홈택스 또는 손택스에서 환급대상 여부를 확인하실 수 있습니다.환급 대상자는 신고기간 동안 운영되는 홈택스 내비게이션 서비스를 이용하면 편리하게 환급 받으실 수 있습니다.내비게이션 서비스의 첫 화면에서 ‘신고서 작성하기’ 버튼을 클릭하시면 환급금 계산내역 확인과 환급계좌 등록을 한 화면에서 원클릭으로 마칠 수 있습니다.ARS 전화 또는 손택스로도 환급계좌를 등록할 수 있으며, 추가 공제항목이 있는 경우에는 직접 수정하실 수도 있습니다.10쪽입니다.국세청은 성실신고에 도움이 되는 다양한 자료를 홈택스의 신고도움서비스에서 제공합니다.신고에 반영할 수 있도록 기장의무, 수입금액, 공제 참고자료 등을 제공하며, 특히 올해는 기납부세액 항목에 사업소득 원천징수세액을 추가하고, 경비율 정보를 사업장별로 제공합니다.아울러, 106만 명의 납세자에 대하여는 빅데이터 분석, 내·외부 수집자료 분석 등을 통해 신고 시 유의해야 할 사항 자료를 제공하니, 신고 전에 반드시 열람하고 신고에 반영하시기 바랍니다.끝으로, 국세청은 신고 후에 신고 시 유의해야 할 사항 자료가 신고에 반영되었는지 여부를 정밀 분석하여 신고내용 확인을 실시할 계획이니 성실하게 신고하여 주실 것을 당부드립니다.모쪼록 코로나19로 인한 어려운 여건에서도 많은 납세자들이 보다 편리하게 종합소득세 신고를 할 수 있도록 기자 여러분들의 협조를 당부드립니다. 이상입니다.안녕하십니까? 행정안전부 지방소득소비세제과장 홍삼기입니다.이어서 개인지방소득세 관련 사항을 말씀드리겠습니다.개인지방소득세는 2020년부터 지방자치단체인 시·군·구청에 신고하고 있습니다.지방소득세는 기존에 소득세, 법인세액의 10%를 부과하는 부과세 형태로 운영되었으나, 2014년부터 지자체의 자율적인 세율과 공제감면이 가능한 독립세 형태로 전환되었습니다. 이후 준비기간 등을 거쳐 2020년부터 지자체 신고가 시행되고 있습니다.이러한 지자체 신고에 따른 납세자의 불편이 없도록 행정안전부와 국세청이 협업하여 다양한 납세자 신고 편의조치를 시행하고 있습니다.먼저, PC와 모바일을 통해 홈택스 또는 손택스에서 종합소득세를 신고하면 추가적인 인증 절차 없이 지방세 신고시스템인 위택스로 이동하게 됩니다.위택스에서는 홈택스 또는 손택스에서 신고한 자료를 이용하여 개인지방소득세 신고서를 자동적으로 채워드리고, 납세자께서는 신고하기 버튼만 누르시면 손쉽게 신고를 완료하실 수 있습니다.또 가까운 지자체를 방문하시면 전국 어디에서나 개인지방소득세를 신고하실 수 있습니다. 자세한 신고창구 위치는 위택스 지자체 신고 창구 찾기에서 확인하실 수 있습니다.또 고령자, 장애인 등 신고에 도움이 필요한 분들께는 신고서 작성을 지원해 드립니다.신고 간소화 제도도 마련하여 모두채움 안내문을 우편으로 받은 납세자는 개인지방소득세의 경우에는 별도 신고 절차 없이 안내문에 기재된 세액만 납부하시면 신고한 것으로 간주됩니다.납부 방식도 간단히 하여 위택스에서 개인지방소득세 신고를 완료하면 실시간으로 가상계좌가 부여되며, 무통장 입금, 인터넷 뱅킹 등을 이용해서 즉시 납부가 가능합니다. 또한, 은행 CD/ATM 기기에서도 통장이나 카드를 이용하여 납부하실 수 있습니다.또 종합소득세를 신고한 이후에 개인지방소득세 신고기한이 임박했음에도 신고하지 않는 납세자분들께는 미신고 사실을 문자로 전송해서 성실신고를 지원할 계획입니다.전담 콜센터를 운영하여 납세자분들의 궁금증을 신속하게 해결해 드리겠습니다.끝으로, 코로나19로 인한 영업손실 등으로 피해를 입은 납세자를 지원하기 위해 종합소득세와 동일한 기준으로 납부기한을 직권 연장하겠습니다.이상으로 개인지방소득세 관련 사항을 마치도록 하겠습니다. 감사합니다.[질문·답변]※마이크 미사용으로 확인되지 않는 내용은 별표(***)로 표기하였으니 양해 바랍니다. (사회자) 브리핑 관련 질의응답 시간을 갖겠습니다. 먼저, 조선일보 기자님의 사전질문입니다. 3.3% 원천징수 플랫폼노동자 소득세 5,500억 원 환급한다고 하는데 좀 더 자세하게 설명해 주시기 바랍니다. 그리고 지난해까지는 이들에게 환급이 발생했을 때 어떻게 했는지, 이와 같은 방법을 올해 처음 하는 이유와 수입금액이 2020년 2,400만 원 미만에서 2021년 7,500만 원 미만으로 껑충 뛴 이유를 말씀해 주시기 바랍니다. 인적용역 소득자들, 예를 들면 아까 보도자료에 기재된 대로 배달라이더라든지 대리기사라든지 학원강사라든지 이런 분들 같은 경우는 소득 지급 받을 때 3.3%로 원천징수 됩니다. 그런데 이분들이 종합소득세 실제 납부할 세액을 계산할 때는 여러 가지 인적공제나 이런 게 적용할 경우에 3.3%보다도 낮은 세액이 계산이, 실제 납부할 세액으로 계산될 수 있습니다. 그런 경우에는 원천징수 된 세금이 더 많기 때문에 저희가 그 부분을 환급해 드리는 것이고요.이게 기본적으로는 소득세 신고를 해야만 그분의 실제 납부할 소득세가 확정되기 때문에 환급액이 계산이 됩니다. 그래서 지난해까지는 소득세 신고를 안내했습니다. 그런데 그러다 보니까 이분들이 소득세 신고를 어려워하거나 그러다 보니까 신고를 안 해서 환급을 못 받을 수 있고, 또 별도의 세무대리 수수료를 지급하고 환급 받는 경우도 좀 발생을 했습니다.그래서 저희가 올해부터는 시스템을 전향적으로 개편해서 신고를 안내한다기보다는 환급을 직접 안내를 하고 환급 금액까지 미리 계산해주고, 또 저희 홈택스 시스템을 개편해서 원클릭으로 계좌만 등록하면 바로 환급해주고, 또 ARS로도 환급계좌를 등록할 수 있도록 하고 이런 시스템 개편을 대폭적으로 해서 보다 편리하게 환급금을 찾아갈 수 있도록 그렇게 해드리는 것입니다.그리고 수입금액 기준이 왜 껑충 뛰었냐는 질문에 대해서는 답변드리겠습니다. 금액 기준이 바뀐 것이 아니고요. 환급 안내 대상자는 저희가 미리 납부세액을 계산할 수 있는 단순경비율 적용 대상인 수입금액이 2,400만 원 미만자가 주요 대상입니다. 그래서 말씀드린 조건은 단순경비율 적용 대상 조건입니다. 단순경비율 적용 대상 조건은 직전연도 수입금액이 2,400만 원 미만이면서 당해연도 수입금액이 7,500만 원 미만인, 그게 조건이 됩니다. 그래서 수입금액 기준이 7,500만 원으로 오른 것은 아니다, 라는 부분을 말씀드립니다. (사회자) 질문이 없으신 것 같습니다. 없으시면 이만 브리핑을 마무리하겠습니다. 브리핑 이후 궁금한 점이 있는 기자님들은 소득세과 또는 대변인실로 연락 주시기 바랍니다. 이상으로 브리핑을 모두 마치겠습니다. 그리고 한 가지 말씀드리면 사실 오늘 보도자료, 브리핑과 관련해서 엠바고 시간 관련해서 혼선이 있었습니다. 그 부분에 대해서 먼저 사과드립니다. 사과드리고, 엠바고 시간 혼선과 관련된 것은 저희 쪽에서 조금 업무 협의하다 보니까 그런 피치 못할 사정이 생겼는데 양해해 주시고, 1시 반 이후로만 엠바고 시간 지켜서 보도해 주시면 감사드리겠습니다.추가로 궁금하신 사항 소득세과로 문의 주시면 저희가 성실하게 답변드리도록 하겠습니다. 감사합니다.
[NEW UPDATE] 미 연방정부 세금신고 & 납부 기간 연장 발표
미 재무부 및 국세청은 21일(현지시간) 신종 코로나바이러스 감염증(코로나19)의 대응방안으로 개인 및 법인 납세 부담을 덜어주기 위한 세금 신고 및 세금 납부 기간을 90일 연장한다고 발행된 Notice 를 통해 발표했습니다. 이는 지난 18일(현지시간) 세금 납부기간만 90일 연장한다는 발표에서 코로나19로 인한 심각성을 고려하여 신고기간 또한 연장이 가능하도록 새롭게 발표한 것입니다.
미 재부무 및 국세청에서 발표한 내용은 다음과 같습니다.
개인 : 납세 및 신고의 의무가 있는 개인에게 기존 2020년 4월 15일의 개인소득세 신고 및 납부 기한이2020년 7월 15일까지로 총 90일 자동 연장되었습니다. 기존에 발표되었던 납부기한 연장에 따른 금액의 제한도 없으며, 그전까지 신고가 어려운 경우 Form 4868을 통해 10월 15일까지 마감 기한을 연장할 수 있습니다.
납세 및 신고의 의무가 있는 개인에게 기존 2020년 4월 15일의 개인소득세 신고 및 납부 기한이2020년 7월 15일까지로 총 90일 자동 연장되었습니다. 기존에 발표되었던 납부기한 연장에 따른 금액의 제한도 없으며, 그전까지 신고가 어려운 경우 Form 4868을 통해 10월 15일까지 마감 기한을 연장할 수 있습니다. 법인 : 납세 및 신고의 의무가 있는 C-corporation의 경우 납부 기한이 2020년 7월 15일까지 자동으로 연장되었습니다. 기존에 발표되었던 납부기한 연장에 따른 금액의 제한도 없으며, 그전까지 신고가 어려운 경우 Form 7004을 통해 10월 15일까지 마감 기한을 연장할 수 있습니다.
2020년 7월 16일부터는 미납세금에 대한 가산세가 발생하며 2020년 7월 15일까지는 발생하는 세금에 대한 이자나 패널티를 포함한 가산세는 모두 면제됩니다. 90일 세금신고 마감기한 연장은 자동으로 연장되는 것으로 별도의 세금신고 연장이 필요없으며, 해당 연장은 2020년 7월 15일까지 납부해야 하는 2020 예납세금액도 포함됩니다.
※ 해당 납세기간 연장은 연방소득세(자영업소득세 포함) 지급에만 적용되는 사항으로, 주세 납부 또는 기타 연방세 납부 형태는 제외됩니다. 주 정부의 경우 연방정부의 서류 제출 기한과 항상 동일하지 않기 때문에 각 주정부 세무기관에서 확인하시길 권장드립니다.
https://www.taxadmin.org/state-tax-agencies
※ IRS URL: https://www.irs.gov/newsroom/payment-deadline-extended-to-july-15-2020
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